Оціночна таблиця розрахункових операцій

№ з/п

Аудитором перевіряється

Необхідно встановити

1

Обґрунтованість відкриття і правильність ведення розрахункових, поточних бюджетних рахунків і валютних рахунків резидентів і нерезидентів

Достовірність і повнота документів, необхідних для відкриття розрахункових поточних, бюджетних і валютних рахунків

Правильність реєстрації рахунків, що відкриваються

Задовільні умови зберігання юридичних справ клієнтів

Відповідність порядку відкриття і ведення розрахункових, поточних, бюджетних рахунків згідно з планом рахунків бухгалтерського обліку і вказівок щодо його застосування

Дотримання вимог законодавства щодо відкриття і закриття розрахункових, поточних, бюджетних і валютних рахунків

2

Дотримання правил здійснення безготівкових розрахунків:

• платіжними дорученнями;

• платіжними вимогами-дорученнями;

• гарантійними дорученнями;

• чеками;

• векселями

Дотримання правил, передбачених нормативними документами НБУ:

• оформлення документів;

• умов;

• строків розрахунків;

• наявності грошей на рахунках платників;

• розв’язання спорів і конфліктних ситуацій

3

Стан дебіторської і кредиторської заборгованості банку

Строки виникнення

Причини непогашення або відшкодування

Своєчасність нарахування податку в бюджет з простроченої кредиторської заборгованості

Наявність сумнівної заборгованості

4

Оцінка обліку розрахункових операцій

Правильність відображення в обліку розрахункових операцій

Черговість платежів

Дотримання цільового призначення

Законність розрахунків