Оціночна таблиця касових операцій
| № з/п | Аудитором перевіряється | Необхідно встановити |
| 1 | Стан угод про повну матеріальну відповідальність осіб, що працюють з готівкою та іншими цінностями | Наявність угод з матеріально відповідальними особами і юридична правильність їх оформлення |
| 2 | Дотримання порядку здійснення операцій у прибуткових касах | Правильність оформлення первинних документів, заповнення і ведення журналів їх реєстрації Ідентичність даних первинних документів з даними касових журналів і книг, довідок, виписок з особистих рахунків клієнтів |
| 3 | Дотримання порядку здійснення операцій у вечірніх касах та касах перерахування | Правильність заповнення супровідних відомостей до сумки з грошовою виручкою та документального оформлення інкасованої грошової виручки |
| 4 | Дотримання порядку здійснення операцій видатковими касами | Правильність заповнення реквізитів видаткових первинних касових документів Ідентичність даних останнім даним касових книг і журналів, а також випискам з особових рахунків клієнтів Правильність ведення книги реєстрації сум, виданих під звіт касиру грошового сховища |
| 5 | Дотримання порядку звірки і складання висновку операційної каси; організація контролю за видачею грошей | Ідентичність даних касових обігів і даних касових книг та журналів Наявність підписів касирів і операційних працівників |
| 6 | Дотримання повноти і правильності обміну цінностей у сховищах | Правильність комплектації та розфасування грошей і цінностей Правильність ведення книги обліку цінностей, що знаходяться в сховищах |
| 7 | Дотримання касового планування і ліміту залишків каси банку | Наявність касових планів клієнтів Наявність встановлених банком лімітів клієнтам за залишком готівки грошей в їх касах Дотримання клієнтами ліміту |
| 8 | Дотримання ліміту розрахунків готівкою | Наявність ліміту для банку та його дотримання |
| 9 | Дотримання правил касових операцій з валютною готівкою | Правильність заповнення первинних касових документів на надходження та видачу готівкової валюти Ідентичність даних первинних документів і даних касових книг та журналів |
| 10 | Стан звітності про касові обіги банку | Правильність обліку касових операцій в цілому (висновок) Достовірність звітності про касові обіги в банку Дотримання строків звітності |
З урахуванням спеціалізації банку, обсягів тих чи інших операцій, замовлень керівництва тощо у наведеній таблиці кількість питань, які необхідно з’ясувати, може змінюватися.
По закінченні перевірки касових операцій здійснюється оцінка стану їх організації та ведення обліку і розробляються управлінські або адміністративні заходи щодо ліквідації порушень і недоліків та облікові заходи щодо вдосконалення облікового контролю.
Досвід свідчить, що найтиповішими порушеннями, виявленими під час перевірки касових операцій, бувають:
порушення ліміту каси;
порушення граничних норм розрахунку готівкою грошей;
неправильне документування і ведення касових операцій;
виправлення в прибуткових і видаткових касових документах;
несвоєчасне проведення інвентаризації каси тощо.
- Розділ 12. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банків
- 12.1. Доходи і витрати банку як об’єкти обліку
- 12.2. Правила обліку та класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку
- 12.3. Облік доходів і витрат банку
- Методи визначення кількості днів для розрахунку процентних доходів (витрат)
- 12.4. Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку
- 12.5. Податковий облік та особливості оподаткування прибутку банків
- Розділ 13. Складання та подання фінансових звітів банку
- 13.1. Якісні характеристики фінансових звітів, організація їх підготовки та подання
- Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
- 13.2. Методика складання Балансу
- Сальдова відомість (перевірочний баланс) акб «Росток» за 31 грудня 2001 р.
- Баланс акб «Росток» за 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- Балансовий звіт акб «росток» за 31 грудня 2001 р.
- Кореляція статей Балансового звіту з рахунками Плану рахунків
- 13.3. Методика складання звіту про фінансові результати
- Звіт про прибутки та збитки комерційного банку акб «Росток» за грудень 2001 р., тис. Грн
- Кореляція звіту про фінансові результати (річного та квартального) з Планом рахунків
- Звіт про фінансові результати акб «Росток» на 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- 16.4. Методика складання звіту про рух грошових коштів
- Звіт про рух грошових коштів (прямий метод)
- Звіт про рух грошових коштів (непрямий метод)
- 13.5. Примітки до фінансових звітів
- Розділ 14. Внутрішньобанківський аудит
- 14.1. Принципи організації внутрішньобанківського аудиту
- 14.2. Внутрішньобанківський аудит касових операцій
- Оціночна таблиця касових операцій
- 14.3. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій
- Оціночна таблиця розрахункових операцій
- 14.4. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій
- Програма внутрішньобанківського аудиту кредитних операцій
- 14.5. Внутрішньобанківський аудит валютних операцій
- 14.6. Аудит операцій банків з цінними паперами
- Питання для перевірки обліку операцій банку з цінними паперами
- Можливі порушення під час аудиту операцій з цінними паперами
- 14.7. Внутрішньобанківський аудит доходів, витрат і прибутку
- Типові порушення, що виникають в обліку
- 14.8. Внутрішній аудит оподаткування банку
- Програма перевірки правильності виконання фінансово-господарських операцій
- 14.9. Внутрішній аудит власного та регулятивного капіталу банку
- Методика аудиторської перевірки елементів та їх складових капіталу та регулятивного капіталу банку
- Список літератури
- Додатки
- Платіжне доручення № ____
- ПлатіжНа вимога-доручення № ____
- Меморіальний ордер № 0805
- Заява на акредитив від «___»________ 20__ р.
- Прибутковий касовий ордер № ____
- Розрахункова чекова книжка на 25 чеків
- Інвентарна картка
- Інвентарна книга
- Інвентарний список основних засобів
- Інвентаризаційний опис основних засобів