Можливі порушення під час аудиту операцій з цінними паперами
Порушення | Нормативний документ, який порушено |
Здійснюючи торговельні операції, банк не вивчав фінансовий стан, кредито- та платоспроможність платників за векселями і зобов’язаних за векселями осіб, з якими він укладав угоди про проведення операцій | Положення про операції банків з векселями, затверджене Постановою Правління НБУ від 28 травня 1999 р. № 258 (р. 3, гл. 1, п. 3) |
Банком не забезпечено документальне оформлення застави векселів, відсутній журнал обліку векселів, отриманих в заставу | Положення про операції банків з векселями, затверджене Постановою Правління НБУ від 28 травня 1999 р. № 258 (р. 3, гл. 2, п. 2) |
Відсутній реєстр переданого в заставу векселя | Положення про операції банків з векселями, затверджене Постановою Правління НБУ від 28 травня 1999 р. № 258 (р. 4, гл. 3, п. 3) |
Вексель, що прийнятий банком як застава, не обліковувався за позабалансовим рахунком 9501 «Застава, за якої предмет застави передається на зберігання заставодержателю» | Інструкція з бухгалтерського обліку операцій комерційних банків з векселями, затверджена Постановою НБУ від 8 червня 2000 р. № 234 (р. III, п. 7) |
Не визначений окремий механізм управління ризиками за операціями з цінними паперами | Положення про організацію діяльності комерційних банків на ринку цінних паперів, затверджене постановою Правління Національного банку України від 18 травня 1999 р. № 239 (п. 2.1) |
З метою відображення реальної структури портфеля цінних паперів з урахуванням як намірів, так і спроможності Банк на час придбання групи цінних паперів і надалі щомісячно не проводив вивчення та переоцінку своєї спроможності продавати чи утримувати групи цінних паперів | Положення про порядок розрахунку резерву на відшкодування можливих збитків банків від операцій з цінними паперами, затверджене постановою Правління Національного банку України від 30 грудня 1999 р. № 629 (п. 3.3) |
Завершується аудит операцій банків з цінними паперами написанням звіту. Виявлені недоліки і порушення нормативно-правових актів у систематизованому порядку за їх значущістю викладають у документі аудиту згідно з чинним законодавством та стандартами аудиту.
- Розділ 12. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банків
- 12.1. Доходи і витрати банку як об’єкти обліку
- 12.2. Правила обліку та класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку
- 12.3. Облік доходів і витрат банку
- Методи визначення кількості днів для розрахунку процентних доходів (витрат)
- 12.4. Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку
- 12.5. Податковий облік та особливості оподаткування прибутку банків
- Розділ 13. Складання та подання фінансових звітів банку
- 13.1. Якісні характеристики фінансових звітів, організація їх підготовки та подання
- Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
- 13.2. Методика складання Балансу
- Сальдова відомість (перевірочний баланс) акб «Росток» за 31 грудня 2001 р.
- Баланс акб «Росток» за 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- Балансовий звіт акб «росток» за 31 грудня 2001 р.
- Кореляція статей Балансового звіту з рахунками Плану рахунків
- 13.3. Методика складання звіту про фінансові результати
- Звіт про прибутки та збитки комерційного банку акб «Росток» за грудень 2001 р., тис. Грн
- Кореляція звіту про фінансові результати (річного та квартального) з Планом рахунків
- Звіт про фінансові результати акб «Росток» на 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- 16.4. Методика складання звіту про рух грошових коштів
- Звіт про рух грошових коштів (прямий метод)
- Звіт про рух грошових коштів (непрямий метод)
- 13.5. Примітки до фінансових звітів
- Розділ 14. Внутрішньобанківський аудит
- 14.1. Принципи організації внутрішньобанківського аудиту
- 14.2. Внутрішньобанківський аудит касових операцій
- Оціночна таблиця касових операцій
- 14.3. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій
- Оціночна таблиця розрахункових операцій
- 14.4. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій
- Програма внутрішньобанківського аудиту кредитних операцій
- 14.5. Внутрішньобанківський аудит валютних операцій
- 14.6. Аудит операцій банків з цінними паперами
- Питання для перевірки обліку операцій банку з цінними паперами
- Можливі порушення під час аудиту операцій з цінними паперами
- 14.7. Внутрішньобанківський аудит доходів, витрат і прибутку
- Типові порушення, що виникають в обліку
- 14.8. Внутрішній аудит оподаткування банку
- Програма перевірки правильності виконання фінансово-господарських операцій
- 14.9. Внутрішній аудит власного та регулятивного капіталу банку
- Методика аудиторської перевірки елементів та їх складових капіталу та регулятивного капіталу банку
- Список літератури
- Додатки
- Платіжне доручення № ____
- ПлатіжНа вимога-доручення № ____
- Меморіальний ордер № 0805
- Заява на акредитив від «___»________ 20__ р.
- Прибутковий касовий ордер № ____
- Розрахункова чекова книжка на 25 чеків
- Інвентарна картка
- Інвентарна книга
- Інвентарний список основних засобів
- Інвентаризаційний опис основних засобів