Можливі порушення під час аудиту операцій з цінними паперами

Порушення

Нормативний документ, який порушено

Здійснюючи торговельні операції, банк не вивчав фінансовий стан, кредито- та платоспроможність платників за векселями і зобов’язаних за векселями осіб, з якими він укладав угоди про проведення операцій

Положення про операції банків з векселями, затверджене Постановою Правління НБУ від 28 травня 1999 р. № 258 (р. 3, гл. 1, п. 3)

Банком не забезпечено документальне оформлення застави векселів, відсутній журнал обліку векселів, отриманих в заставу

Положення про операції банків з векселями, затверджене Постановою Правління НБУ від 28 травня 1999 р. № 258 (р. 3, гл. 2, п. 2)

Відсутній реєстр переданого в заставу векселя

Положення про операції банків з векселями, затверджене Постановою Правління НБУ від 28 травня 1999 р. № 258 (р. 4, гл. 3, п. 3)

Вексель, що прийнятий банком як застава, не обліковувався за позабалансовим рахунком 9501 «Застава, за якої предмет застави передається на зберігання заставодержателю»

Інструкція з бухгалтерського обліку операцій комерційних банків з векселями, затверджена Постановою НБУ від 8 червня 2000 р. № 234 (р. III, п. 7)

Не визначений окремий механізм управління ризиками за операціями з цінними паперами

Положення про організацію діяльності комерційних банків на ринку цінних паперів, затверджене постановою Правління Національного банку України від 18 травня 1999 р. № 239 (п. 2.1)

З метою відображення реальної структури портфеля цінних паперів з урахуванням як намірів, так і спроможності Банк на час придбання групи цінних паперів і надалі щомісячно не проводив вивчення та переоцінку своєї спроможності продавати чи утримувати групи цінних паперів

Положення про порядок розрахунку резерву на відшкодування можливих збитків банків від операцій з цінними паперами, затверджене постановою Правління Національного банку України від 30 грудня 1999 р. № 629 (п. 3.3)