Кореляція звіту про фінансові результати (річного та квартального) з Планом рахунків
Рядок | Найменування статті | Номери рахунків |
1.1 | Процентний дохід | Групи рахунків 600—604, 609, Рахунки 6050—6055(АП) |
1.2 | Процентні витрати | (Групи рахунків 700—706, 709) |
1 | Чистий процентний дохід |
|
2.1 | Комісійний дохід | Групи рахунків 610—611 |
2.2 | Комісійні витрати | (Група рахунків 710) |
2 | Чистий комісійний дохід |
|
3 | Дивідендний дохід | Аналітичний рахунок балансового рахунка 6300 |
4 | Чистий торговельний дохід | Рахунки 6203—6204, 6209, (7703) |
5 | Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів | Рахунок 6394 мінус рахунок 7394 |
6 | Прибуток від довгострокових інвестицій в асоційовані компанії й дочірні установи та інших інвестицій | Аналітичний рахунок балансового рахунка 6300 |
7 | Інший операційний дохід | Рахунки 6395—6397, 6399, 6493, 6497, 6499, позитивний результат від рахунка 6490 мінус рахунок 7490 |
8 | Операційний дохід |
|
9 | Загальноадміністративні витрати | Групи рахунків 741, 743—744; Рахунки 7390, 7395—7397, 7399, 7420—7423, 7450—7456, 7490, 7493, 7497, 7499; Негативний результат рахунка 6490 мінус рахунок 7490 |
10 | Витрати на персонал | Рахунки 7400—7403, 7409 |
11 | Прибуток від операцій |
|
12 | Витрати на безнадійні та сумнівні борги | Рахунки 6710—6715, 6717, (7700—7702,7704—7706,7720[АП]), (7710—7715), (аналітичний рахунок балансового рахунка 7399) |
13 | Прибуток до оподаткування |
|
14 | Податок на прибуток | Аналітичний рахунок балансового рахунка 7900 |
15 | Прибуток після оподаткування |
|
16 | Непередбачені доходи/витрати | Рахунки 6809, 7809, аналітичний рахунок балансового рахунка 7900 |
17 | Чистий прибуток/ збиток банку |
|
18 | Чистий прибуток на одну просту акцію |
|
19 | Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію |
|
Розглянемо докладніше структуру річного звіту про фінансові результати, складеного за згаданою методикою (табл. 13.8).
Таблиця 13.8
- Розділ 12. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банків
- 12.1. Доходи і витрати банку як об’єкти обліку
- 12.2. Правила обліку та класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку
- 12.3. Облік доходів і витрат банку
- Методи визначення кількості днів для розрахунку процентних доходів (витрат)
- 12.4. Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку
- 12.5. Податковий облік та особливості оподаткування прибутку банків
- Розділ 13. Складання та подання фінансових звітів банку
- 13.1. Якісні характеристики фінансових звітів, організація їх підготовки та подання
- Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
- 13.2. Методика складання Балансу
- Сальдова відомість (перевірочний баланс) акб «Росток» за 31 грудня 2001 р.
- Баланс акб «Росток» за 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- Балансовий звіт акб «росток» за 31 грудня 2001 р.
- Кореляція статей Балансового звіту з рахунками Плану рахунків
- 13.3. Методика складання звіту про фінансові результати
- Звіт про прибутки та збитки комерційного банку акб «Росток» за грудень 2001 р., тис. Грн
- Кореляція звіту про фінансові результати (річного та квартального) з Планом рахунків
- Звіт про фінансові результати акб «Росток» на 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- 16.4. Методика складання звіту про рух грошових коштів
- Звіт про рух грошових коштів (прямий метод)
- Звіт про рух грошових коштів (непрямий метод)
- 13.5. Примітки до фінансових звітів
- Розділ 14. Внутрішньобанківський аудит
- 14.1. Принципи організації внутрішньобанківського аудиту
- 14.2. Внутрішньобанківський аудит касових операцій
- Оціночна таблиця касових операцій
- 14.3. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій
- Оціночна таблиця розрахункових операцій
- 14.4. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій
- Програма внутрішньобанківського аудиту кредитних операцій
- 14.5. Внутрішньобанківський аудит валютних операцій
- 14.6. Аудит операцій банків з цінними паперами
- Питання для перевірки обліку операцій банку з цінними паперами
- Можливі порушення під час аудиту операцій з цінними паперами
- 14.7. Внутрішньобанківський аудит доходів, витрат і прибутку
- Типові порушення, що виникають в обліку
- 14.8. Внутрішній аудит оподаткування банку
- Програма перевірки правильності виконання фінансово-господарських операцій
- 14.9. Внутрішній аудит власного та регулятивного капіталу банку
- Методика аудиторської перевірки елементів та їх складових капіталу та регулятивного капіталу банку
- Список літератури
- Додатки
- Платіжне доручення № ____
- ПлатіжНа вимога-доручення № ____
- Меморіальний ордер № 0805
- Заява на акредитив від «___»________ 20__ р.
- Прибутковий касовий ордер № ____
- Розрахункова чекова книжка на 25 чеків
- Інвентарна картка
- Інвентарна книга
- Інвентарний список основних засобів
- Інвентаризаційний опис основних засобів