Звіт про рух грошових коштів (прямий метод)
Рядок | Назва статті | Звітний рік | Попередній рік |
І. | ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|
|
1. | Процентні доходи, що отримані | 3855 | 3748 |
2. | Процентні витрати, що сплачені | (481) | (726) |
3. | Комісійні доходи, що отримані | 947 | 1021 |
4. | Комісійні витрати, що сплачені | (26) | (24) |
5. | Дивіденди від довгострокових вкладень в асоційовані компанії, що отримані |
|
|
6. | Інші доходи, що отримані |
|
|
7. | Інші витрати, що сплачені | (402) | (331) |
8. | Реалізовані результати від торговельних операцій |
|
|
9. | Повернення раніше списаних активів |
|
|
10. | Виплати працівникам банку | (1001) | (500) |
11. | Податок на прибуток банку, що сплачений | (847) | (540) |
12. | Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку | 2045 | 2648 |
13. | Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам | (3900) | (3700) |
14. | Зменшення (збільшення) кредитів, наданих клієнтам | (2231) | 2015 |
15. | Зменшення (збільшення) інших активів | (124) | (5) |
16. | Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від НБУ |
|
|
17. | Збільшення (зменшення) коштів інших банків |
| (500) |
18. | Збільшення (зменшення) поточних та депозитних рахунків | 4361 | 305 |
19. | Збільшення (зменшення) інших зобов’язань | (7) | (192) |
20. | Реалізація (придбання) цінних паперів у портфелі банку на продаж |
|
|
21. | Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов’язань від операційної діяльності | (1901) | (2077) |
22. | Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності | 144 | 571 |
ІІ. | ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|
|
23. | Реалізація (придбання) інвестиційних паперів | 948 | (948) |
24. | Зменшення (збільшення) вкладень в асоційовані компанії |
|
|
25. | Зменшення (збільшення) вкладень у дочірні установи |
|
|
26. | Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів | (202) | (44) |
27. | Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності | 746 | (992) |
ІІІ. | ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|
|
28. | Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу |
|
|
29. | Збільшення (зменшення) субординованих зобов’язань | — | 2000 |
30. | Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу | 2097 |
|
31. | Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду | (1037) |
|
32. | Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності | 1060 | 2000 |
33. | Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів | 1950 | 1579 |
34. | Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | 6852 | 5273 |
35. | Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | 8802 | 6852 |
IV. | ВПЛИВ ЗМІН КУРСІВ ВАЛЮТ |
|
|
Форма звіту про рух грошових коштів, складеного за непрямим методом, включає три розділи:
1) Операційна діяльність;
2) Інвестиційна діяльність;
2) Фінансова діяльність.
Розділ «Операційна діяльність» містить такі показники:
1. Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Цей показник відображає чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності у такий спосіб: негрошові доходи (витрати) віднімаються (додаються) від (до) суми чистого прибутку.
2. Чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Цей показник відображає збільшення (зменшення) активів і зобов’язань, що виникають унаслідок цієї діяльності.
Різниця між чистим прибутком та чистим грошовим прибутком від поточних операцій банку виникає завдяки наявності таких статей:
1) негрошові статті доходів і витрат (наприклад, амортизація основних засобів, рух резервів);
2) неопераційні статті доходів та витрат (наприклад, результати від продажу основних засобів);
3) тимчасові різниці між елементами чистого прибутку та пов’язаними з ними грошовими потоками (наприклад, нарахування доходів та витрат, амортизація дисконтів та премій).
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів визначається як сума таких статей:
чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності;
чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;
чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.
При цьому грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року обчислюють як суму таких статей:
1) грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;
2) чисте збільшення (зменшення) грошових коштів і їх еквівалентів.
Порядок розрахунку деяких статей звіту про рух грошових коштів:
1. Приплив грошових коштів обчислюється через додавання таких показників:
грошового прибутку;
зменшення активів;
збільшення зобов’язань;
грошового збільшення статутного капіталу.
2. Відплив грошових коштів обчислюється шляхом додавання таких показників:
грошовий збиток;
збільшення активів;
зменшення зобов’язань;
сплата дивідендів;
грошове зменшення статутного капіталу.
Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку обчислюється так: з прибутку за звітний період вираховуються всі негрошові потоки за рахунками доходів і витрат (витрати — додаються, доходи — віднімаються). За всіма рахунками шостого і сьомого класів береться до розрахунку різниця між залишками на кінець та початок звітного періоду.
Грошове збільшення (зменшення) активів банку — це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за активними рахунками з вирахуванням контрактивних рахунків на початок і кінець звітного періоду та усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат і капіталу.
Позитивний результат додається до грошових потоків, негативний — віднімається.
Грошове збільшення (зменшення) пасивів банку — це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за пасивними рахунками з вирахуванням контрпасивних рахунків на початок і кінець звітного періоду та усіх негрошових потоків за рахунками доходів та витрат.
Позитивний результат додається до грошових потоків, негативний — віднімається.
За всіма рахунками береться різниця між залишками на кінець і початок періоду. Ураховуючи, що початком періоду є 1 січня кожного року, сума залишків на початок періоду за шостим класом «Доходи» та сьомим «Витрати» дорівнює нулю.
Схема складання звіту така:
Розрахункові статті | Залишок на початок періоду більший, ніж на кінець періоду | Залишок на початок періоду менший, ніж на кінець періоду |
Для активних рахунків | « + » | « – » |
Для пасивних рахунків | « – » | « + » |
« + » — збільшення грошового потоку;
« – » — зменшення грошового потоку.
Таблиця 13.10
- Розділ 12. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банків
- 12.1. Доходи і витрати банку як об’єкти обліку
- 12.2. Правила обліку та класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку
- 12.3. Облік доходів і витрат банку
- Методи визначення кількості днів для розрахунку процентних доходів (витрат)
- 12.4. Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку
- 12.5. Податковий облік та особливості оподаткування прибутку банків
- Розділ 13. Складання та подання фінансових звітів банку
- 13.1. Якісні характеристики фінансових звітів, організація їх підготовки та подання
- Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
- 13.2. Методика складання Балансу
- Сальдова відомість (перевірочний баланс) акб «Росток» за 31 грудня 2001 р.
- Баланс акб «Росток» за 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- Балансовий звіт акб «росток» за 31 грудня 2001 р.
- Кореляція статей Балансового звіту з рахунками Плану рахунків
- 13.3. Методика складання звіту про фінансові результати
- Звіт про прибутки та збитки комерційного банку акб «Росток» за грудень 2001 р., тис. Грн
- Кореляція звіту про фінансові результати (річного та квартального) з Планом рахунків
- Звіт про фінансові результати акб «Росток» на 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- 16.4. Методика складання звіту про рух грошових коштів
- Звіт про рух грошових коштів (прямий метод)
- Звіт про рух грошових коштів (непрямий метод)
- 13.5. Примітки до фінансових звітів
- Розділ 14. Внутрішньобанківський аудит
- 14.1. Принципи організації внутрішньобанківського аудиту
- 14.2. Внутрішньобанківський аудит касових операцій
- Оціночна таблиця касових операцій
- 14.3. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій
- Оціночна таблиця розрахункових операцій
- 14.4. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій
- Програма внутрішньобанківського аудиту кредитних операцій
- 14.5. Внутрішньобанківський аудит валютних операцій
- 14.6. Аудит операцій банків з цінними паперами
- Питання для перевірки обліку операцій банку з цінними паперами
- Можливі порушення під час аудиту операцій з цінними паперами
- 14.7. Внутрішньобанківський аудит доходів, витрат і прибутку
- Типові порушення, що виникають в обліку
- 14.8. Внутрішній аудит оподаткування банку
- Програма перевірки правильності виконання фінансово-господарських операцій
- 14.9. Внутрішній аудит власного та регулятивного капіталу банку
- Методика аудиторської перевірки елементів та їх складових капіталу та регулятивного капіталу банку
- Список літератури
- Додатки
- Платіжне доручення № ____
- ПлатіжНа вимога-доручення № ____
- Меморіальний ордер № 0805
- Заява на акредитив від «___»________ 20__ р.
- Прибутковий касовий ордер № ____
- Розрахункова чекова книжка на 25 чеків
- Інвентарна картка
- Інвентарна книга
- Інвентарний список основних засобів
- Інвентаризаційний опис основних засобів