Книги Облік у банках / Герасимович_Учет и аудит в банках / ьлєс+ смс / Gerasim12-14

Звіт про прибутки та збитки комерційного банку акб «Росток» за грудень 2001 р., тис. Грн

Символ	Стаття доходів	Усього
	ДОХОДИ	17441
60	Процентні доходи	14444
601	Процентні доходи за коштами, розміщеними в інших банках	5544
602	Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності	8900
604	Процентні доходи за кредитами фізичним особам	0
605	Процентні доходи за цінними паперами	54
61	Комісійні доходи	2233
610	Комісійні доходи за операціями з банками	843
611	Комісійні доходи за операціями з клієнтами	1390
62	Результат від торговельних операцій	99
63	Інші банківські операційні доходи	662
639	Інші банківські операційні доходи	662
6397	Штрафи, пені, що отримані за банківськими операціями	247
64	Інші небанківські операційні доходи	0
649	Інші небанківські операційні доходи	0
6497	Штрафи, пені, що отримані за господарськими операціями	0
68	Непередбачені доходи	3
	ВИТРАТИ	17299
70	Процентні витрати	11810
701	Процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків	6810
702	Процентні витрати за коштами суб’єктів господарської діяльності	4984
704	Процентні витрати за коштами фізичних осіб	0
705	Процентні витрати за цінними паперами власного боргу	165
709	Інші процентні витрати
71	Комісійні витрати	87
710	Комісійні витрати	87
73	Інші банківські операційні витрати	45
739	Інші банківські операційні витрати	42
7397	Штрафи, пені, що сплачені за банківськими операціями	3
74	Інші небанківські операційні витрати	5114
740	Витрати на утримання персоналу	2545
7400	Основна і додаткова заробітна плата	1850
7401	Внески на державне соціальне страхування	150
74011	З них: збір на соціальне страхування на випадок безробіття	15
7402	Інші обов’язкові нарахування на заробітну плату	520
7403	Матеріальна допомога та інші соціальні виплати	10
741	Сплата податків та інших обов’язкових платежів крім податку на прибуток	690
7410	Податок на додану вартість	380
7411	Податок на землю	125
7419	Сплата інших податків та інших обов’язкових платежів крім податку на прибуток	185
742	Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів	758
7420	Витрати на утримання власних основних засобів та нематеріальних активів	220
7421	Витрати на утримання орендованих основних засобів та нематеріальних активів	19
7423	Амортизація	519
743	Інші експлуатаційні витрати	373
744	Витрати на телекомунікації	463
745	Супутні небанківські операційні витрати	87
749	Інші небанківські операційні витрати	198
7497	Штрафи, пені, що сплачені за господарськими операціями	0
77	Відрахування в резерви та списання безнадійних активів	243
770	Відрахування у резерви	154
772	Відрахування у резерви під сумнівну заборгованість	89
	Прибуток (збиток) до сплати податку	142
79	Податок на прибуток	0
	Чистий прибуток (збиток)	142

Квартальний та річний звіти про фінансові результати складаються за методом послідовного розрахунку фінансового результатуза звітний період.

Згідно з цим методом у формі квартального та річного звітів передбачено послідовне зіставлення їх статей з метою визначення проміжних показників фінансового результату. Це досягається використанням класифікації доходів і витрат за їх типами та видами діяльності банку. Кожна стаття розраховується через об’єднання залишків за певними рахунками доходів (шостого класу) і витрат (сьомого класу). Для правильного тлумачення впливу проміжних фінансових результатів на кінцевий фінансовий результат потрібно уважно вивчити методику їх розрахунку.

У загальному вигляді техніка складання квартального та річного звіту про фінансові результати подана у табл. 13.7. З таблиці ми бачимо, на базі яких бухгалтерських рахунків обчислюється сума кожної статті.

Таблиця 13.7

Содержание