14.4. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій

Проведення аудиту кредитних операцій передбачає три основні напрями роботи:

• перевірка відповідності дій банку правовому полю, що регламентує кредитну роботу;

• вивчення якості кредитної роботи на всіх рівнях;

• вивчення якості безпосередньо кредитного портфелю.

Закон України «Про банки та банківську діяльність» як кредитні розглядає операції (стаття 49):

• розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.;

• організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;

• здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг);

• надання гарантій і поручительств та інших зобов’язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;

• придбання права вимоги на виконання зобов’язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, беручи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг);

• лізинг.

Відповідно, під час аудиту кредитних операцій необхідно провести аналіз операцій за такими напрямами:

• надання міжбанківських кредитів;

• надання кредитів юридичним особам, у тому числі фізичним особам, що зареєстровані як суб’єкти підприємницької діяльності;

• надання кредитів фізичним особам;

• факторингові операції;

• лізингові операції;

• операції з надання гарантій та порук;

• активні операції з цінними паперами (у тому числі операції «РЕПО», операції з купівлі та продажу цінних паперів у портфелі на продаж та портфелі на інвестиції, та ін.).

Виходячи з визначених завдань та напрямів пропонується такий механізм (програма) здійснення внутрішньобанківського аудиту кредитних операцій (табл. 14.3):

Таблиця 14.3