Сальдова відомість (перевірочний баланс) акб «Росток» за 31 грудня 2001 р.
№ балансового рахунка | Найменування рахунка | Сальдо | ||||
Дебет | Кредит | |||||
1001 | Банкноти та монета в касі банку | 624 |
| |||
1200 | Коррахунок у НБУ | 2502 |
| |||
1500 | Коррахунки, які відкрито в інших банках | 3956 |
| |||
15121528 | Кредити овернайт, які надано іншим банкам | 15218 |
| |||
| Нараховані доходи за кредитами, які надано іншим банкам | 3526 |
| |||
1591 | Резерв під заборгованість інших банків | (715) |
| |||
1600 | Коррахунки інших банків |
| 1436 | |||
1612 | Короткострокові депозити інших банків |
| 32930 | |||
1618 | Нараховані витрати за коштами банків |
| 82 | |||
Перший клас | Казначейські та міжбанківські операції | 25111 | 34448 | |||
2040 | Короткострокові кредити | 51438 |
| |||
2045 | Довгострокові кредити | 13250 |
| |||
2048 | Нараховані доходи за кредитами, які надано клієнтам | 7780 |
| |||
2047 | Прострочена заборгованість за кредитами, які надано клієнтам | 3415 |
| |||
209 | Сумнівна заборгованість за кредитами, які надано клієнтам | 460 |
| |||
240 | Резерв під заборгованість за кредитами, які надано клієнтам | (1424) |
| |||
260 | Кошти до запитання |
| 29764 | |||
2610 | Короткострокові депозити |
| 15832 | |||
2615 | Довгострокові депозити |
| 2800 | |||
2618 | Нараховані витрати за строковими депозитами |
| 202 | |||
280 | Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами | 4375 |
| |||
2900 | Кредиторська заборгованість з операцій з клієнтами |
| 1605 | |||
Другий клас | Операції з клієнтами | 79294 | 50203 | |||
320 | Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції | 285 |
| |||
329 | Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції | (15) |
| |||
| Інші активи банку |
|
| |||
3600 | Доходи майбутніх періодів |
| 200 | |||
355 | Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками | 372 |
| |||
366 | Субординований борг банку |
| 1250 | |||
Третій клас | Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання | 642 | 1450 | |||
4400 4409 Четвертий клас | Основні засоби Знос основних засобів Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи | 4589 (913) 3676 | 0 | |||
50000 5001 | Зареєстрований статутний капітал Несплачений зареєстрований статутний капітал |
| 22000 (3958) | |||
5002 | Власні акції, що викуплені в акціонерів |
| (74) | |||
5020 5021 | Загальні резерви банку Загальні резерви Резервні фонди |
| 250 1641 | |||
5030 | Результати минулих років |
| 2621 | |||
П’ятий клас | Капітал банку | 0 | 22480 | |||
60 | Процентні доходи |
| 14444 | |||
61 | Комісійний дохід |
| 2233 | |||
630 | Дивідендний дохід |
|
| |||
620 | Результат від торговельних операцій |
| 99 | |||
639 680 Шостий клас | Інші банківські операційні доходи Непередбачені доходи Доходи |
0 | 662 3 17441 | |||
|
|
|
| |||
70 | Процентні витрати | 11810 |
| |||
71 740 | Комісійні витрати Витрати на персонал | 87 2545 |
| |||
742 744 | Витрати на утримання основних засобів Витрати на телекомунікації | 604 2010 |
| |||
77 | Відрахування в резерви | 243 |
| |||
Сьомий клас | Витрати | 17299 |
| |||
Баланс |
| 126022 | 126022 |
Наявність рівності сальдо дебетових (126022) та кредитових (126022) рахунків у відомості свідчить, що всі операції, які здійснені в банку протягом дня, зареєстровані в обліковій системі та правильно відображені за бухгалтерськими рахунками.
Далі на підставі даних відомості відбувається складання щоденного балансу.
Переходу до балансу передує закриття рахунків доходів і витрат та обчислення в системі бухгалтерських рахунків фінансового результату за поточний рік, який до його затвердження прийнято відображати за рахунком 504 «Результати минулого року, що очікують на затвердження» в складі п’ятого класу «Капітал банку». Кредитове сальдо за рахунком свідчить, що банк одержав прибуток, який і є основним джерелом зростання власного капіталу. Наявність дебетового сальдо показує, що банк отримав збиток. Сума збитку відображається і в балансі і в звіті про фінансові результати зі знаком мінус (у дужках) і призводить до зменшення власного капіталу.
Наведений вище приклад звіту демонструє, що банк одержав чистий прибуток на суму 142 тис. грн (Доходи – Витрати = 17441 – 17299 = 142). Унаслідок цього має місце зростання власного капіталу, що і підтверджують дані наведеного нижче балансу.
Щоденний (щомісячний) баланс складається відповідно до плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України. Баланс має три частини:
баланс активів та зобов’язань і капіталу;
доходи та витрати;
позабалансові рахунки.
Розглянемо форму денного балансу, складеного шляхом перегрупування рахунків, наведених у сальдовій відомості.
Перегрупування рахунків проводиться відповідно до елементів балансу, а саме: активи; зобов’язання та власний капітал. У межах елементів балансу бухгалтерські рахунки об’єднують відповідно до структурних одиниць плану рахунків: за класами, розділами, групами.
Для спрощення сприйняття балансу демонструємо тільки його першу (базову) частину (табл. 13.3).
Таблиця 13.3
- Розділ 12. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банків
- 12.1. Доходи і витрати банку як об’єкти обліку
- 12.2. Правила обліку та класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку
- 12.3. Облік доходів і витрат банку
- Методи визначення кількості днів для розрахунку процентних доходів (витрат)
- 12.4. Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку
- 12.5. Податковий облік та особливості оподаткування прибутку банків
- Розділ 13. Складання та подання фінансових звітів банку
- 13.1. Якісні характеристики фінансових звітів, організація їх підготовки та подання
- Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
- 13.2. Методика складання Балансу
- Сальдова відомість (перевірочний баланс) акб «Росток» за 31 грудня 2001 р.
- Баланс акб «Росток» за 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- Балансовий звіт акб «росток» за 31 грудня 2001 р.
- Кореляція статей Балансового звіту з рахунками Плану рахунків
- 13.3. Методика складання звіту про фінансові результати
- Звіт про прибутки та збитки комерційного банку акб «Росток» за грудень 2001 р., тис. Грн
- Кореляція звіту про фінансові результати (річного та квартального) з Планом рахунків
- Звіт про фінансові результати акб «Росток» на 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- 16.4. Методика складання звіту про рух грошових коштів
- Звіт про рух грошових коштів (прямий метод)
- Звіт про рух грошових коштів (непрямий метод)
- 13.5. Примітки до фінансових звітів
- Розділ 14. Внутрішньобанківський аудит
- 14.1. Принципи організації внутрішньобанківського аудиту
- 14.2. Внутрішньобанківський аудит касових операцій
- Оціночна таблиця касових операцій
- 14.3. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій
- Оціночна таблиця розрахункових операцій
- 14.4. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій
- Програма внутрішньобанківського аудиту кредитних операцій
- 14.5. Внутрішньобанківський аудит валютних операцій
- 14.6. Аудит операцій банків з цінними паперами
- Питання для перевірки обліку операцій банку з цінними паперами
- Можливі порушення під час аудиту операцій з цінними паперами
- 14.7. Внутрішньобанківський аудит доходів, витрат і прибутку
- Типові порушення, що виникають в обліку
- 14.8. Внутрішній аудит оподаткування банку
- Програма перевірки правильності виконання фінансово-господарських операцій
- 14.9. Внутрішній аудит власного та регулятивного капіталу банку
- Методика аудиторської перевірки елементів та їх складових капіталу та регулятивного капіталу банку
- Список літератури
- Додатки
- Платіжне доручення № ____
- ПлатіжНа вимога-доручення № ____
- Меморіальний ордер № 0805
- Заява на акредитив від «___»________ 20__ р.
- Прибутковий касовий ордер № ____
- Розрахункова чекова книжка на 25 чеків
- Інвентарна картка
- Інвентарна книга
- Інвентарний список основних засобів
- Інвентаризаційний опис основних засобів