1. .Виды счетов и их характеристика
В основе построения бухгалтерского учета в банке лежит единая система счетов синтетического учета с применением двойной записи, когда каждая запись по дебету одного счета должна отражаться по кредиту другого счета и сумма записей по дебету должна быть равна сумме записей по кредиту. Для каждого вида средств (активов) и каждого вида источников средств (пассивов) открывается определенный счет, который имеет 3 части: наименование и номер счета, сторона дебета, сторона кредита.
Номер счета Наименование счета | |
Дебет | Кредит |
Результаты каждой операции двояко изменяют величину активов (или пассивов), т.е. меняют содержимое сразу двух счетов. Увеличение или уменьшение активов (пассивов) отражается на активных (пассивных) счетах через изменение их дебета или кредита.
Для счетов характерно наличие остатка средств на начало и конец периода.
Вся информация на активных и пассивных счетах по способу ее обобщения, группировки делится на синтетическую и аналитическую.
Схема активного счета
Дебет | Кредит |
Сн (остаток) средств банка на начало отчетного периода | Банковские операции, вызывающие уменьшение средств (-)
|
Банковские операции, вызывающие увеличение средств (+) | |
Сумма банковских операций составит оборот по дебету счета за опред периода | Сумма операций составит оборот по кредиту счета за определенный периода |
Ск (остаток средств на конец отчетного периода) = Сн + оборот по дебету - оборот по кредиту |
|
Схема пассивного счета
Банковские операции, вызывающие уменьшение источников средств (-) | Сн (остаток) источника (ресурса) на начало отчетного периода |
| Банковские операции, вызывающие увеличение источников средств (+) |
Сумма операций составит оборот по дебету счета за определенный периода | Сумма операций составит оборот по кредиту счета за определенный периода |
| Ск= Сн + оборот по кредиту - оборот по дебету |
- Тема 1. Система счетов бухгалтерского учета в банке
- 1.Виды счетов и их характеристика
- 2.Особенности построения бухгалтерского учета в кредитной организации.
- 3.Техника и формы бухгалтерского учета в коммерческих банках
- 1. .Виды счетов и их характеристика
- 2 Особенности построения бухгалтерского учета в кредитной организации.
- 3. Техника и формы бухгалтерского учета в коммерческих банках
- 2. План счетов кредитной операции.
- 3. Принципы бух. Учета в коммерческом банке.
- 4. Виды денежно-расчетных документов.
- 5.Виды портфелей в кредитных организациях.
- Тема 2_1. Ндс при расчетах векселем.
- 2. Ндс у покупателей товаров (работ, услуг)
- 3. Особенности учета ндс при передаче встречного векселя.
- 4. Особенности учета ндс при авансовом расчете векселями.
- Тема 2_2. Налог на прибыль с доходов от операций с векселями.
- 2. Исчисление налога на прибыль по операциям с финансовым векселем.
- 3. Включение в состав расходов организации процентов по выданным векселям.
- Глава 25 нк рф обновила порядок учета процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей заемных средств, в том числе оформленных векселями.
- 4. Налоговый учет.
- Тема 3_1. Операции банков с векселями
- 2.Комиссионные операции банков с векселями.
- 3. Размещение банком собственных векселей.
- Тема 3_2. Операции коммерческих банков с ценными бумагами.
- 2. Выпуск банком собственных ценных бумаг.
- 3. Инвестиционная деятельность ком банков.
- 4. Консультационная деятельность коммерческих банков
- 5. Гарантийные операции банков.
- Тема 3_3 Документооборот в коммерч банке и организация внутрибанковского контроля.
- 2. Принципы организации документооборота
- 3. Прием к исполнению документов клиентов.
- 4.Организация внутрибанковского контроля.
- Тема 3_4. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами у организаций инвесторов.
- 2. Оценка вложений в долговые ценные бумаги
- 3. Оценка финансовых вложений, внесенных в уставный капитал других организаций
- 4. Доходы и расходы по ценным бумагам (финансовым вложениям)
- Тема 4. Учет и налогообложение операций с собственными акциями акционерных обществ.
- 1.Формирование уставного капитала акционерного общества.
- 2.Увеличение уставного капитала акционерного общества.
- 1.Формирование уставного капитала акционерного общества.
- 2. Увеличение уставного капитала акционерного общества.
- 1) Конвертация ранее размещенных акций в акции с большей номинальной стоимостью.
- Тема 5. Налогообложение операций с цб.
- 2. Методы списания ценных бумаг в налоговом учете.
- 3. Налогообложение государственных ценных бумаг.
- 1) Доход в пределах доходности к погашению, сложившейся на первичном аукционе;
- 4. Налогообложение дивидендов.
- 5. Вопросы раздельного учета затрат для целей уплаты налога на прибыль у брокерско-дилерских компаний.
- 6. Особенности учета налога на прибыль по операциям доверительного управления.
- 7. Налогообложение операций с фьючерсами и опционами.