4. Виды денежно-расчетных документов.

Операции кредитных организаций отражаются на основа­нии денежно-расчетных документов, формы которых определя­ются Центральным банком РФ и изготавливаются в виде стан­дартных бланков.

Каждый документ содержит следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа и код формы по ОКУД;

• номер расчетного документа;

• вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета, идентифика­ционный номер налогоплательщика (ИНН);

• наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспон­дентского счета или субсчета;

• наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

• наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

• назначение платежа;

• если это налог, то КБК

• очередность платежа;

• вид операции в соответствии с перечнем условных обо­значений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках;

• подписи и оттиск печати.

Поля «плательщик» и «получатель» заполняются в соответ­ствии с требованиями Министерства финансов РФ, Федераль­ной налоговой службы России, Центрального банка РФ.

Поля, которые не имеют значений, остаются незаполнен­ными.

Денежно-расчетные документы подразделяются на банков­ские (составленные банком) и клиентские (предоставленные клиентами банка).

К банковским документам относятся кассовые, мемориаль­ные ордера, распоряжения о выдаче кредита, авансовые отче­ты подотчетных лиц, к клиентским — платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки, аккреди­тивы, срочные обязательства по ссудам и другие документы.

По характеру банковских операций денежно-расчетные до­кументы разделяют на кассовые, мемориальные и внебалансо­вые.

На основании кассовых документов осуществляются опера­ции с наличными деньгами. Расходными кассовыми докумен­тами являются расходные кассовые ордера и чеки на получение денег.

Примером приходных кассовых документов являются объ­явления на взнос денег наличными, приходные кассовые орде­ра, квитанции приема денег.

Безналичные перечисления средств по счетам оформляются мемориальными документами, примером которых являются платежные поручения, платежные требования, инкассовые по­ручения, чеки, мемориальные ордера для оформления частич­ной оплаты документов клиентов.

Внебалансовыми документами (приходно-расходными и расходными внебалансовыми ордерами) оформляются измене­ния по внебалансовым счетам банка.