4.Организация внутрибанковского контроля.
В бухгалтерии кредитной организации должны быть работники, на которых возлагается обязанность осуществления последующего контроля совершенных бухгалтерских, включая кассовые, операции.
Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета.
По лицевым счетам проверяется, все ли записи подтверждены соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны полномочных работников банка и подписанными ими при оформлении операций, правильно ли .перенесены в лицевые счета соответствующие реквизиты и, суммы документов, правильно ли перенесены из предыдущего, дня входящие остатки и выведены исходящие остатки — соответствие их ведомости остатков по счетам, правильность офорт мления документов, послуживших основанием отражения, операций по счетам, соблюдение правил выдачи клиентам выписок по счетам, правильность совершения исправительных записей, если они делались.
О произведенной проверке делается запись в бухгалтерском журнале за подписью лиц, проводивших проверку.
Кредитная организация должна организовывать и осуществлять внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских операций.
Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете.
Контроль должен быть направлен на:
обеспечение сохранности средств и ценностей;
соблюдение клиентами положений по оформлению документов;
своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;
перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в платежных (расчетных) документах, принимаемых к исполнению.
Методы и технические средства, применяемые для осуществления внутреннего контроля, определяет сама кредитная организация, исходя из конкретных условий работы, характера операций и их объема.
Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе (бланке), с последующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту.
- Тема 1. Система счетов бухгалтерского учета в банке
- 1.Виды счетов и их характеристика
- 2.Особенности построения бухгалтерского учета в кредитной организации.
- 3.Техника и формы бухгалтерского учета в коммерческих банках
- 1. .Виды счетов и их характеристика
- 2 Особенности построения бухгалтерского учета в кредитной организации.
- 3. Техника и формы бухгалтерского учета в коммерческих банках
- 2. План счетов кредитной операции.
- 3. Принципы бух. Учета в коммерческом банке.
- 4. Виды денежно-расчетных документов.
- 5.Виды портфелей в кредитных организациях.
- Тема 2_1. Ндс при расчетах векселем.
- 2. Ндс у покупателей товаров (работ, услуг)
- 3. Особенности учета ндс при передаче встречного векселя.
- 4. Особенности учета ндс при авансовом расчете векселями.
- Тема 2_2. Налог на прибыль с доходов от операций с векселями.
- 2. Исчисление налога на прибыль по операциям с финансовым векселем.
- 3. Включение в состав расходов организации процентов по выданным векселям.
- Глава 25 нк рф обновила порядок учета процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей заемных средств, в том числе оформленных векселями.
- 4. Налоговый учет.
- Тема 3_1. Операции банков с векселями
- 2.Комиссионные операции банков с векселями.
- 3. Размещение банком собственных векселей.
- Тема 3_2. Операции коммерческих банков с ценными бумагами.
- 2. Выпуск банком собственных ценных бумаг.
- 3. Инвестиционная деятельность ком банков.
- 4. Консультационная деятельность коммерческих банков
- 5. Гарантийные операции банков.
- Тема 3_3 Документооборот в коммерч банке и организация внутрибанковского контроля.
- 2. Принципы организации документооборота
- 3. Прием к исполнению документов клиентов.
- 4.Организация внутрибанковского контроля.
- Тема 3_4. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами у организаций инвесторов.
- 2. Оценка вложений в долговые ценные бумаги
- 3. Оценка финансовых вложений, внесенных в уставный капитал других организаций
- 4. Доходы и расходы по ценным бумагам (финансовым вложениям)
- Тема 4. Учет и налогообложение операций с собственными акциями акционерных обществ.
- 1.Формирование уставного капитала акционерного общества.
- 2.Увеличение уставного капитала акционерного общества.
- 1.Формирование уставного капитала акционерного общества.
- 2. Увеличение уставного капитала акционерного общества.
- 1) Конвертация ранее размещенных акций в акции с большей номинальной стоимостью.
- Тема 5. Налогообложение операций с цб.
- 2. Методы списания ценных бумаг в налоговом учете.
- 3. Налогообложение государственных ценных бумаг.
- 1) Доход в пределах доходности к погашению, сложившейся на первичном аукционе;
- 4. Налогообложение дивидендов.
- 5. Вопросы раздельного учета затрат для целей уплаты налога на прибыль у брокерско-дилерских компаний.
- 6. Особенности учета налога на прибыль по операциям доверительного управления.
- 7. Налогообложение операций с фьючерсами и опционами.