Исчисление ндс
Объектами налогообложения по НДС являются обороты по продаже товаров, выполненных работ и услуг, и товары, ввозимые на территорию Российской Федерации.
НДС взимается по следующим ставкам:
О %— при реализации:
1) товаров (за некоторым исключением), помещенных под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации и представления документов, предусмотренных Налоговым кодексом;
2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией указанных выше товаров;
10% — по продовольственным товарам (кроме подакцизных) и fc. товарам для детей по перечню, приведенному в Налоговом кодексе;
20% — по остальным товарам (работам, услугам), включая подакцизные продовольственные товары.
Исчисленную сумму НДС по проданной продукции оформляют следующей бухгалтерской записью:
Дебет счета 90 «Продажи»;
Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость».
Если по условиям договора оплата товаров (работ, услуг) производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, то при принятой для целей налогообложения учетной политике «по отгрузке» ранее начисленная сумма НДС корректируется с учетом возникающих суммовых разниц.
Особенности учета при использовании счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»
Организации, производящие продукцию с длительным циклом изготовления или оказывающие комплексную услугу (строительные, научные, проектные, геологические и др.), могут признавать продажу продукции, работ и услуг (а следовательно, и прибыль):
а) в целом за законченную и сданную заказчику работу;
б) по отдельным этапам выполненной работы.
Первый вариант является традиционным, и учет продажи продукции осуществляется по одному из уже изложенных методов учета продажи продукции, работ, услуг.
При втором варианте расчет осуществляется по законченным этапам или комплексам, имеющим самостоятельное значение, или осуществляется авансирование заказчиком организации до полного окончания работ в размере договорной.стоимости. При втором варианте используется счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам».
По дебету этого счета учитывают стоимость оплаченных заказчиком законченных организацией этапов работ, принятых в установленном порядке и отражаемых по кредиту счета 90. Одновременно затраты по законченным и принятым этапам работ списываются с кредита счета 20 на дебет счета 90. Суммы поступившей оплаты отражают по дебету счетов учета денежных средств с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
По окончании всех этапов работы в целом оплаченную заказчиком стоимость этапов списывают со счета 46 в дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Стоимость полностью законченных работ, учтенных на счете 62, списывают на сумму полученных авансов в дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и на сумму, полученную в окончательный расчет в дебет счетов по учету денежных средств.
- 1. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России Общие положения
- Цель бухгалтерского учета
- Основы организации бухгалтерского учета
- Содержание информации, формируемой в бухгалтерском учете
- Требования к информации, формируемой в бухгалтерском учете
- Критерии признания активов, обязательств, доходов и расходов
- Оценка активов, обязательств, доходов и расходов
- 2. Объекты бухгалтерского учета и их классификация. Основные правила (принципы) бухгалтерского учета. Основные задачи бухгалтерского учета
- Предмет бухгалтерского учета и его объекты
- Основные правила (принципы) бухгалтерского учета
- Понятия «допущения» и «требования»
- Основополагающие бухгалтерские принципы
- Качественные характеристики
- 3. Счета и двойная запись. Синтетический и аналитический учет. План счетов бухгалтерского учета. Понятие о счетах бухгалтерского учета
- Сущность и значение двойной записи на счетах
- Синтетический и аналитический учет
- Оборотные ведомости
- План счетов бухгалтерского учета
- 4. Учетные регистры. Формы бухгалтерского учета. Организация бухгалтерского учета. Запись операции на счета бухгалтерского учета
- Учетные регистры
- Способы исправления в учетных записях
- Формы бухгалтерского учета
- Организация бухгалтерского учета
- План организации бухгалтерского учета
- Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера
- 5. Учет долговых инвестиций и источников их финансирования Понятие, классификация и оценка долгосрочных инвестиций
- Организация учета долгосрочных инвестиций
- Учет затрат по строительству объектов
- Учет затрат на строительные работы и работы по монтажу оборудования
- Учет затрат на приобретение оборудования, сданного в монтаж
- Учет приобретения основных средств
- Учет прочих капитальных затрат
- Учет затрат по модернизации и техническому перевооружению объектов
- Учет затрат по формированию основного стада продуктивного и рабочего скота
- Учет источников финансирования долгосрочных инвестиций
- 6. Понятие, классификация и оценка основных средств Понятие основных средств
- Основные задачи бухгалтерского учета
- Оценка основных средств
- Единица учета основных средств
- 7. Учет наличия и движения основных средств. Документальное оформление движения основных средств Учет поступления ос
- Передача в монтаж
- Приемка работ по ремонту, реконструкции и модернизации
- Перемещение ос
- Списание ос
- Синтетический учет наличия и движения основных средств
- 8. Учет амортизации основных средств. Учет ремонта ос Понятие амортизации ос
- Способы начисления амортизации
- Учет ремонта основных средств
- 9. Понятие, классификация, оценка и учет нематериальных активов Понятие на, условия отнесения имущества к на
- Объекты, относящиеся к на
- Классификация на
- Документальное оформление движения нематериальных активов
- Синтетический и аналитический учет нематериальных активов
- Учет амортизации нематериальных активов
- Учет выбытия нематериальных активов
- 10. Материально-производственные запасы, их классификация, оценка, задачи учета Понятие
- Основные задачи учета
- Классификация материалов
- Методы оценки запасов
- Документальное оформление поступления и расходов производственных запасов
- Учет производственных запасов на складах и в бухгалтерии
- Синтетический учет производственных запасов
- 11. Виды, формы и система оплаты труда, порядок ее начисления Задачи учета труда
- Доплаты за отступление т нормальных условий работы
- Порядок исчисления среднего заработка
- Состав фонда заработной платы и выплат социального характера
- 12. Состав затрат на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции. Учет удержаний из з/п. Состав затрат на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции
- Синтетический учет расчетов по оплате труда
- Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- Учет удержаний из заработной платы
- Отчетность по труду и его оплате
- 13. Основные принципы организации учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции. Задачи учета затрат на производство
- Понятие расходов организации и определение их величины
- Признание расходов организации
- Классификация расходов организации по обычным видам деятельности
- 14. Учет затрат на производство продукции по статьям калькуляции Учет расходов по элементам затрат
- Учет затрат на производство продукции по статьям калькуляции
- Учет материальных затрат: методы
- Учет затрат на оплату труда
- Учет расходов по обслуживанию производства и управлению
- Учет потерь от брака
- Учет потерь от простоев и прочих производственных расходов
- 15. Методы учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции Себестоимость и калькуляция
- 16. Готовая продукция и ее оценка. Учет поступления готовой продукции
- Задачи учета
- Оценка готовой продукции
- Синтетический учет готовой продукции
- 17. Учет продажи продукции Документальное оформление договора на поставку готовой продукции
- Цены продажи
- Оперативный учет
- Порядок синтетического учета продажи продукции
- Методы продажи
- Исчисление ндс
- 18. Определение выручки, ее признание и раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о выручке Определение выручки
- Признание выручки
- Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
- Учет расходов на продажу
- Отчетность по готовой продукции
- 19. Учет кассовых операций и денежных документов Задачи учета
- Порядок хранения и расходования денежных средств
- Первичные документы
- Документирование операций
- Условия работы с денежной наличностью
- Синтетический учет
- Отчет о движении денежных средств
- 20. Безналичные формы расчетов Порядок осуществления
- Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке
- 21. Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. Изменения оценки отдельных видов вложений
- Оценка ценных бумаг
- Учет вкладов в уставные капиталы других организаций
- Учет финансовых вложений в акции
- Учет финансовых вложений в займы
- 22. Учет расчетов. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки расчетов и исковой давности Понятие
- Исковая давность
- Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- Учет авансов выданных и полученных
- 23. Учет расчетов с покупателями и заказчиками и поставщиками и подрядчиками Учет расчетов с использованием векселей
- Учет расчетов по посредническим операциям
- Учет продажи продукции при товарообменных (бартерных) сделках
- 24. Учет кредитов и займов. Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности
- Учет кредитов банка
- Учет займов
- 25. Учет расчетов по федеральным налогам
- 26. Учет региональных налогов и сборов
- Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- 27. Учет денежных средств и операций в иностранной валюте Оценка активов и обязательств организаций в иностранной валюте
- Учет курсовой разницы
- Учет операций по обязательной продаже валютной выручки
- 28. Учет капитала Состав собственного капитала
- Учет уставного капитала акционерного общества
- Учет резервного капитала
- Учет добавочного капитала
- Учет нераспределенной прибыли и непокрытого убытка
- Учет целевого финансирования
- 29. Учет финансовых результатов Понятие и классификация доходов организации
- Показатели прибыли и порядок их формированя
- Структура и порядок формирования финансового результата
- Учет операционных и внереализационных доходов и расходов
- Учет операционных доходов и расходов
- Учет внереализационных доходов и расходов
- Учет прибылей и убытков
- 30. Бухгалтерская отчетность организации Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней
- Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности
- Порядок составления бухгалтерских отчетов
- Содержание бухгалтерского баланса и правила оценки его статей
- Правила оценки статей баланса
- Отчет о движении денежных средств
- Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности
- 31. Особенности учета арендованных основных средств
- 33. Учет потерь от брака
- 37. Учет начислений з/п. Особенности определения среднемесячной з/п. Синтетический учет расчетов по оплате труда
- Порядок исчисления среднего заработка
- 38. Учет и инвентаризация незавершенного производства
- 39. Учет выбытия ос, расчет и учет ндс и финансовых результатов от реализации ос