1.2.6.Инвентаризация расчетов.

Выполнение правил и порядка проведения инвентаризации расчетов и списания задолженности, по которой истек срок исковой давности. Инвентаризация регистрационных, специальных регистрационных, валютных и текущих счетов, расчетов с бюджетом, подотчетными лицами, рабочими и служащими, депонентами и другими дебиторами и кредиторами заключается в сверке документов и записей в реестрах учета и проверке обоснованности сумм, отраженных на соответствующих счетах. Комиссия устанавливает сроки возникновения задолженности по этим счетам, реальность задолженности и виновных лиц, в случаях пропуска сроков исковой давности. Всем дебиторам учреждения - кредиторы должны передать данные об их задолженности, которые предъявляются инвентаризационной комиссии для подтверждения реальной задолженности. Дебиторы обязаны в течение десяти дней со дня получения документального подтверждения подтвердить задолженность или заявить свои возражения.

На счетах расчетов с дебиторами и кредиторами должны оставаться только согласованные суммы. Если до конца отчетного периода не удалось устранить возникшие разногласия или неустановленные разногласия, то расчеты с дебиторами и кредиторами показываются каждой из сторон в своем балансе в суммах, которые исходят из их бухгалтерских записей и признанные ею верными. Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки должна также установить: правильность расчетов с банками, с финансовыми, налоговыми органами, государственными целевыми фондами, с вышестоящей организацией, другими учреждениями, а также со структурными подразделениями учреждения, выделенными на отдельные балансы задолженность подотчетных лиц, а также правильность и обоснованность сумм задолженности по недостач и хищений и приняты меры о взыскании этой задолженности; правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой срок исковой давности истек. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, срок исковой давности которых истек, подлежат списанию с бухгалтерского . Для отражения результатов инвентаризации расчетов по дебиторской и кредиторской задолженностью, находится на учете учреждения на момент отчетного периода (инвентаризации), предназначен Акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами .

В акте указываются наименование проинвентаризованных субсчетов и суммы выявленной несогласованной дебиторской и кредиторской задолженности, безнадежных долгов и кредиторской и дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек. Акт составляется инвентаризационной комиссией на основании обнаруженных остатков сумм по документам, которые отражаются на соответствующих субсчетах, подписывается и передается в бухгалтерию.

К акту необходимо приложить справку, в которой приводятся наименования и адреса дебиторов и кредиторов, сумма задолженности, за который учитывается задолженность, с какого времени и на основании каких документов. Справка составляется в разрезе синтетических счетов бухгалтерского учета.