UchebnikBukhuchet / Раздел 3

Схемы корреспондирующих счетов по учету кассовых операций

Корреспонденция счетов		Содержание хозяйственной операции
Дебет	Кредит
50 «Касса»	51 «Расчетные счета»	Получены деньга в кассу с расчетных счетов
50 «Касса»	52 «Валютные счета»	Получены деньги в кассу с валютных счетов
50 «Касса»	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	Поступили деньги в кассу от покупателей и заказчиков

Продолжение табл. 3.1

Корреспонденция счетов		Содержание хозяйственной операции
Дебет	Кредит
50 «Касса»	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	Поступили деньги в кассу по краткосрочным кредитам и займам
50 «Касса»	67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»	Поступили деньги в кассу по долгосрочным кредитам и займам
50 «Касса»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	Возвращены деньги в кассу подотчетными лицами
50 «Касса»	73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»	Возвращены деньги в кассу работниками организации по предоставленным им займам
50 «Касса»	73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»	Оплачены в кассу суммы недостач и потерь от порчи ценностей по вине работников организации
50 «Касса»	75 «Расчеты с учредителями», субсчет 1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»	Внесены в кассу денежные средства учредителями (участниками) в счет оплаты уставного (складочного) капитала
50 «Касса»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»	Внесены в кассу суммы по предъявленным претензиям поставщиками, транспортными и кредитными организациями
50 «Касса»	79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет 2 «Расчеты по текущим операциям»	Внесены деньги в кассу обособленными подразделениями организации
50 «Касса»	90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка»	Поступила в кассу выручка от продаж
50 «Касса»	91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»	Поступила в кассу выручка от реализации имущества; отражаются излишки денежных средств, выявленные при инвентаризации
50 «Касса»	91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»	Получены в кассу деньги по чрезвычайным доходам, например, страховое возмещение
50 «Касса»	98 «Доходы будущих периодов», субсчет 1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов»	Получены в кассу деньги в счет доходов будущих периодов, например, арендная плата

Продолжение табл. 3.1

51 «Расчетные счета»	50 «Касса»	Переданы деньги из кассы в банк для зачисления на расчетные счета
52 «Валютные счета»	50 «Касса»	Переданы деньги из кассы в банк для зачисления на валютные счета
57 «Переводы в пути»	50 «Касса»	Инкассирована денежная выручка
58 «Финансовые вложения»	50 «Касса»	Оплачено из кассы за приобретенные ценные бумаги
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	50 «Касса»	Оплачено из кассы поставщикам и подрядчикам
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	50 «Касса»	Оплачено из кассы в счет погашения краткосрочных кредитов и займов
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»	50 «Касса»	Оплачено из кассы в счет погашения долгосрочных кредитов и займов
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	50 «Касса»	Выдана из кассы заработная плата
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	50 «Касса»	Выданы из кассы суммы подотчетным лицам
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»	50 «Касса»	Выданы из кассы суммы работникам по предоставленным им займам
75 «Расчеты с учредителями», субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов»	50 «Касса»	Выплачены из кассы дивиденды учредителям
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам»	50 «Касса»	Выданы из кассы депонированные суммы

Окончание табл. 3.1

Корреспонденция счетов		Содержание хозяйственной операции
Дебет	Кредит
79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет 2 «Расчеты по текущим операциям»	50 «Касса»	Выданы из кассы деньги по расчетам с обособленными подразделениями организации
81 «Собственные акции (доли)»	50 «Касса»	Выкуплены и оплачены из кассы акции (доли) у акционеров (участников)
91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»	50 «Касса»	Оплачены из кассы расходы, связанные с чрезвычайными обстоятельствами (кражи, хищения и др.)
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»	50 «Касса»	Отражена недостача денежных средств в кассе, выявленная при инвентаризации

Содержание