Учет денежных средств на расчетном счете
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях, предназначен счет 51 «Расчетные счета».
По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации (Инструкция по применению Плана счетов. Счет 51 «Расчетные счета»).
В соответствии с порядком ведения кассовых операций все организации независимо от организации правовых норм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка.
Банк – коммерческая, кредитная организация, т.е. все функции выполняет в соответствии с договорными отношениями с клиентами.
Любая организация имеет право открыть свои расчетные и валютные счета в любых банках РФ. Чтобы открыть счет в банке необходимо представить документы о регистрации вас в соответствующих органах.
В банке необходимо оформить карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право совершать операции, и оттиска печати. Карточка должна быть заверена нотариусом. Банк, на основании документов клиента открывает лицевой счет клиента и присваивает ему соответствующий номер. Все операции, которые совершаются банком, оформляются соответственно банковскими документами:
1. Для получения наличных денежных средств в банке, организация пишет заявление на выдачу чековой книжки – это бланк строгой отчетности, чеки все пронумерованы и прошиты как чековая книжка.
2. Кроме наличных расчетов банк производит безналичные расчеты путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты оформляются платежными поручениями, в которых указываются все реквизиты плательщика и получателя. Платежное поручение регистрируется в специальном журнале, где указывается № платежного поручения, дата, сумма и получатель. Банк, получив платежное поручение, проверяет и ставит специальный штамп с указанием даты и фамилии операциониста, о том, что данная операция банком произведена.
По мере совершения операции банк обязан предоставить клиентам выписку из его лицевого счета. К выписке должны быть приложены оправдательные документы. Выписку банк составляет для своих нужд, поэтому данные по выписке для организации имеют обратное значение.
В выписке банк указывает:
дату совершения операции;
№ лицевого счета;
остаток денежных средств на начало дня (проверить с предыдущей выпиской, где он остаток в конце);
номер оправдательных документов;
код банка;
сумма по приходу денежных средств (для организации это расход) и по расходу денежных средств (для организации это приход);
итого за день;
остаток денежных средств на конец дня.
Бухгалтер, получив выписку, проверяет ее и документы, приложенные к данной выписке, и обрабатывает бухгалтерскими проводками.
Синтетический учет по расчетному счету ведется на сч.51.
- Милованова е.Н., Яненко е.Ю. Бухгалтерский учет организации (предприятия)
- Оглавление
- Раздел 1. Основы теории бухгалтерского учета 4
- Раздел 2. Бухгалтерский учет основных видов имущества предприятия и источников его образования 73
- Раздел 1. Основы теории бухгалтерского учета
- 1.1. Понятие хозяйственного учёта
- 1.1.1. Виды хозяйственного учёта
- 1.1.2. Финансовый и управленческий учёт
- 1.2. Основные требования к бухгалтерскому учету, его задачи
- 1.2.1. Задачи бухгалтерского учета
- 1.2.2. Функции и принципы бухгалтерского учета
- 1.2.3. История возникновения бухгалтерского учета
- 1.3. Предмет бухгалтерского учета
- 1.3.1. Классификация имущества предприятия по составу и размещению
- Внеоборотные активы (основной капитал)
- Оборотные активы (оборотный капитал)
- 1.3.2. Классификация источников формирования имущества предприятия
- Используется резервный капитал на:
- Источники формирования имущества предприятия Заемные источники средств
- 1.4. Метод бухгалтерского учета
- Основными элементами метода бухгалтерского учета являются:
- 1.4.1. Документация и инвентаризация
- Контрольные вопросы
- Контрольное задание 1
- Контрольное задание 2
- Контрольное задание 3
- 1.4.2. Оценка и калькуляция
- Контрольные вопросы
- 1.5. Нормативное регулирование бухгалтерского учета
- 1.5.1. Требования к ведению бухгалтерского учета
- 1.5.2. Регулирование бухгалтерского учета
- Все нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет в рф, подразделяются на четыре уровня
- Учетная политика организации
- Аспекты Приказа об учетной политике:
- 1.6. Учетные регистры и формы бухгалтерского учета
- 1.6.1. Учетные регистры
- Первичные учетные документы
- Регистры бухгалтерского учета
- Бухгалтерская отчетность
- Сроки и порядки предоставления бухгалтерской отчетности
- Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности
- Хранение документов бухгалтерского учета
- Контрольные вопросы
- 1.6.2. Формы бухгалтерского учета
- Регистрационный журнал за март 201_ г. Таблица 1
- Главная книга Счет 51 «Расчетные счета» Таблица 2
- Счет № Таблица 3
- Вид журнала-ордера, открытого на несколько счетов Таблица 4
- Вид главной книги Счет № Таблица 5
- Книга (журнал) учета хозяйственных операций Таблица 6
- Контрольные вопросы
- 1.7. Бухгалтерский баланс
- 1.7.1. Понятие бухгалтерского баланса, его виды
- Баланс на 1 марта 201_ г. Таблица 7
- Баланс-брутто на 1 сентября 201_ г. Таблица 8
- Баланс-нетто на 1 сентября 201_ г. Таблица 9
- 1.7.2. Содержание и структура бухгалтерского баланса
- I. Внеоборотные активы.
- III. Капитал и резервы.
- IV. Долгосрочные пассивы.
- V. Краткосрочные пассивы.
- 1.7.3. Типовые изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
- 1.8.Счета и двойная запись
- 1.8.1. Содержание и строение бухгалтерских счетов. Порядок записи хозяйственных операций на счетах Взаимосвязь между счетами и бухгалтерским балансом
- Порядок записи хозяйственных операций для активных счетов
- Порядок записи хозяйственных операций для пассивных счетов
- Связь счетов бухгалтерского учета с балансом
- Этапы составления бухгалтерских проводок
- 1.8.2. Синтетические и аналитические счета, субсчета. Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам
- Взаимосвязь синтетического счета 10 «Материалы» с его субсчетами и аналитическими
- Оборотная ведомость по синтетическим счетам
- В оборотной ведомости по синтетическим счетам имеются три пары колонок, в которых по каждому счету показывают сальдо начальное (Сн), обороты по Дт и Кт и сальдо конечное.
- Оборотная ведомость аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- Оборотная ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы»
- Журнал хозяйственных операций за январь 201_ г.
- Бухгалтерский баланс (ден. Ед.)
- Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 201_ г.
- Бухгалтерский баланс (ден. Ед.)
- Контрольные вопросы
- 1.8.3. Классификация счетов по экономическому содержанию
- 1.8.4. Классификация счетов по назначению и структуре
- 1.8.5. План счетов бухгалтерского учета
- Контрольные вопросы
- Раздел 2. Бухгалтерский учет основных видов имущества предприятия и источников его образования
- 2.1. Учет денежных средств и расчетных операций
- 2.1.1. Учет денежных средств в кассе
- Приход денежных средств в кассу
- Расход денежных средств из кассы
- 2.1.2. Учет денежных средств на расчетном счете
- Учет денежных средств на расчетном счете
- Бухгалтерские проводки Поступление денежных средств на расчетный счет:
- Перечисление (списание) денежных средств с расчетного счета:
- Учет денежных средств в валюте
- Учет денежных документов
- Учет денежных средств на специальных счетах в банках
- Аккредитивы
- Чековые книжки
- 2.1.3. Учет расчетных операций Расчеты с покупателями и заказчиками
- Учет расчетов за проданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги)
- Учет авансов полученных
- Учет векселей полученных
- Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Учет авансов выданных
- Учет авансов выданных
- Учет векселей выданных
- Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- Учет расчетов с подотчетными лицами
- Учет расчетов по претензиям
- Учет расчетов по налогам и сборам
- Учет расчетов с учредителями
- 2.2. Учет внеоборотных активов
- 2.2.1. Учет основных средств
- Поступление основных средств
- Учет приобретения ос за плату
- Учет получения ос в счет вклада в уставный капитал
- Безвозмездное получение ос
- Получение ос по товарообменным операциям
- Начисление амортизации ос
- Ремонт ос
- Переоценка ос
- Продажа ос
- Учет списания ос вследствие морального и (или) физического износа
- Учет передачи ос в виде вклада в уставный капитал других организаций
- Учет безвозмездной передачи ос
- Учет аренды ос
- Оприходование неучтенных ос
- Учет списания ос при выявлении недостач или порчи
- Учет ликвидации ос при авариях, стихийных бедствиях, иных чрезвычайных ситуациях
- 2.2.2. Учет нематериальных активов
- Поступление нематериальных активов
- Приобретение нематериальных активов за плату
- Учет приобретения нма за плату
- Учет получения нма в счет вклада в уставный капитал
- Учет создания нма в организации
- Учет начисления амортизации нма
- Учет списания нма
- Предоставление права на использование нма
- 2.3. Учет материально–производственных запасов
- Учет поступления материалов
- Учет приобретения материалов за плату
- Учет неотфактурованных поставок
- Учет получения материалов по товарообменным операциям
- Учет изготовления материалов силами организации
- Учет внесения материалов в счет вклада в уставный капитал организации
- Безвозмездное получение материалов
- Учет отпуска материалов в производство
- Учет продажи материалов
- Учет инвентаризации материалов
- 2.4. Учет затрат на производство продукции Учет затрат на производство
- Калькулирование полной производственной себестоимости продукции
- 2.5. Учет готовой продукции и ее продажи
- Выпуск готовой продукции
- Учет продажи готовой продукции
- 2.6. Учет товаров и их продажи Поступление товаров Учет товаров по покупным ценам
- Учет товаров по продажным ценам
- Учет приобретения товаров через посредников (по договору комиссии).
- Учет приобретения товаров через подотчетных лиц
- Учет продажи товаров, учитываемых по покупным ценам
- Учет продажи товаров учитываемых по продажным ценам
- Продажа товаров через посредников (по договору комиссии)
- Продажа товаров, принятых на комиссию
- 2.7. Учет финансовых вложений
- Паи и акции
- Долговые ценные бумаги
- Предоставленные займы
- Учет кредитов и займов
- Учет затрат по обслуживанию кредитов и займов
- 2.8. Учет финансовых результатов Учет финансовых результатов и использования прибыли
- Доходы и расходы по обычным видам деятельности
- Прочие доходы и расходы
- Условный расход (доход) по налогу на прибыль
- Постоянное налоговое обязательство
- Отложенный налоговый актив
- Отложенное налоговое обязательство
- 2.9. Учет капитала
- Учет уставного капитала
- Учет резервного капитала
- Учет добавочного капитала
- Список литературы