Тема 2.1. Учет кассовых операций

1. Правила ведения кассовых операций

Инструкцией Центрального банка РФ от 04.10.93г. №18 «Порядок ведения кассовых операций в РФ» утверждены следующие правила ведения кассовых операций:

• наличие специального оборудованного помещения кассы, оснащённого охранной сигнализацией;

• ведение кассовой книги и других кассовых документов установленной формы;

• приём наличных денег производится с обязательным применением контрольно- кассовых машин «ККМ»;

• хранение свободных денежных средств в учреждениях банка;

• расходование наличных денег, полученных из банков, строго на цели, указанные в чеке;

• хранение наличных денег в кассе в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком после согласования с руководством организации. Исключения составляют денежные средства, взятые в банке для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе в течение трёх рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Предприятие обязано обеспечить сохранность денег, как в помещении кассы, так и при доставке их из банка или при сдаче в банк.

Выполнение всех операций с наличными деньгами возложено на кассира.