3. Выписки из банка

Предприятие периодически получает от банка выписку из расчётного счёта, то есть перечень произведённых за отчётный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием. Выписка из расчётного счёта является вторым экземпляром лицевого счёта.

Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия, поэтому в выписках из расчётного счёта остатки средств на расчётном счёте и поступления средств, банк записывает по кредиту 51, а уменьшение своего долга (списание или выдача наличными средствами) по дебету 51.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учёта по расчётному счёту и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом банка. Проверка и обработка выписок производятся в день их поступления. На полях проверенной выписки против суммы операций и на документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счётом 51 «Расчётный счёт», а по расходам общепроизводственным и общехозяйственным, расчётам с бюджетом некоторым другим проставляются коды аналитического учёта.

Группировка сумм по счетам аналитического учёта осуществляется в листках- расшифровках, которые открываются ежемесячно в разрезе счётов.