Тема 2.2. Учет денежных средств на расчетных счетах

1. Порядок открытия расчётного счета

В процессе хозяйственной деятельности между организациями возникают различные расчётно-денежные отношения в связи с поставкой материалов, оплатой услуг, продажей готовой продукции, погашение кредитов банка, платежи в бюджет и во внебюджетные фонды и т.д. Указанные расчёты осуществляются безналичными платежами.

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Они имеют право открывать в любом отделении банка расчётный счет для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Для открытия расчётного счёта организация представляет в учреждение банка:

• заявление с просьбой об открытии расчётного счета;

• документы о регистрации организации;

• учредительные документы (копии);

• карточку с образцами подписей распорядителей средств (руководителя и главного бухгалтера и их заместителей) и оттиском печати;

• документы о постановке на налоговый учет и о регистрации в фондах социального обеспечения.

Открытому счету присваивается номер, который затем указывается на всех документах, отражающих движение денежных средств на расчетном счете.

Согласно Налоговому кодексу РФ организация обязана в десятидневный срок сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета.