Корреспонденция счетов

№ п/п

Операция

Дебет

Кредит

Первичные документы

1

2

4

5

6

Вклады в другие организации

1.

Переданы основные средства в качестве вклада в уставный капитал, по договору простого товарищества:

- списана первоначальная стоимость

01/выбытие

01

Карточка учета основных средств

- списана амортизация

02

01/выбытие

Карточка учета основных средств

- списана остаточная стоимость

91/2

01/выбытие

Расчет бухгалтерии

- оценочная стоимость переданных основных средств по договору

58/1,58/4

91/1

Акт приема-передачи основных средств

2.

Переданы материальные ценности в качестве вклада в уставный каптал, по договору простого товарищества:

- списана балансовая стоимость

91/2

10,41,43

Накладная

- оценочная стоимость переданных материальных ценностей по договору

58/1,58/4

91/1

Акт приема-передачи

3.

Переданы денежные средства в качестве вклада в уставный капитал, по договору простого товарищества

58/1,58/4

51,50 и др.

Платежное поручение и выписка банка, РКО

Вложения в долговые ценные бумаги

1.

Финансовые вложения в долговые ценные бумаги (покупная стоимость)

58/2

51

Акт приема-передачи ценных бумаг, платежное поручение и выписка банка

2.

Отражается причитающийся доход (в случае превышения покупной стоимости над номинальной):

- часть дохода погашает разницу между покупной и номинальной стоимостью

76/3

58/2

Расчет бухгалтерии

- оставшаяся часть дохода по ценной бумаге относится на прочие доходы

76/3

91/1

Расчет бухгалтерии

3.

Отражается причитающийся доход (в случае превышения номинальной стоимости над покупной):

- доход по ценной бумаге

76/3

91/1

Расчет бухгалтерии

- разница между номинальной и покупной стоимостью относится на прочие доходы

58/2

91/1

Расчет бухгалтерии

4.

Получены денежные средства в счет доходов

51

76/3

Выписка банка

5.

Погашены ценные бумаги:

- по балансовой стоимости

91/2

58

Акт приема-передачи ценных бумаг

- получены денежные средства в счет погашения

51,50

91/1

Выписка банка, ПКО

6.

Реализованы ценные бумаги:

- списаны по балансовой стоимости

91/2

58/2

Акт приема-передачи ценных бумаг

- сумма, причитающаяся с покупателя

62

91/1

Акт приема-передачи ценных бумаг

- сумма, поступившая от покупателя

51

62

Выписка банка

Предоставление займов

1.

Предоставлены займы другой организации

58/3

51

Платежное поручение и выписка банка

2.

Начислены проценты по займам

76/3

91/1

Расчет бухгалтерии

3.

Получены ранее выданные займы

51

58/3

Выписка банка

Учет резервов под обесценение вложений в ценные бумаги

1.

Создан резерв

91/2

59

Расчет

2.

Списание резерва при повышении рыночной стоимости ценных бумаг

59

91/1

Расчет