Вопрос 4. Учет денежных средств на специальных счетах в банках.

Наряду с расчетными счетами предприятия могут открывать счета для учета денежных средств целевого назначения, находящихся в аккредитивах, платежных чековых книжках и т.д. Учет данных средств ведется в порядке, аналогичном порядку отражения операций по расчетному счету, но на активном счете 55 «Специальные счета в банках», который имеет несколько субсчетов.

Вопрос 5. Учет переводов в пути и денежных документов.

Когда появляется разрыв во времени между зачислением денег на расчетный счет в учреждении банка и списании их из кассы (инкассация) для отражения данной операции используется активный счет 57 «Переводы в пути».

В кассе помимо наличных денежных средств могут храниться и денежные документы (например, оплаченные путевки в дома отдыха, проездные билеты, почтовые марки).

Аналитический учет ведется по видам денежных документов, синтетический учет – на самостоятельном субсчете к счету 50 «Касса».

Бланки строгой отчетности (например, трудовые книжки) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».