3.1. Расчеты платежными поручениями

Нормативное регулирование. «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Положение Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П.

Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

Согласно Положения Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» организации используют следующие формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты посредством аккредитивов;

расчеты чеками;

расчеты по инкассо.

Выбранная партнерами форма расчетов фиксируется в договорах по приобретению товарно-материальных ценностей (ТМЦ), выполнению работ и оказанию услуг или их продаже. При любой форме расчетов банк выступает посредником между организациями-партнерами. Однако следует отметить, что любая из указанных форм в первую очередь защищает интересы владельца денежных средств – плательщика, так как только с его согласия (акцепта) или по его поручению банк имеет право на списание денежных средств (за исключением безакцептного списания или погашения банковских ссуд и процентов).

Расчет платежными поручениями – самая распространенная форма расчетов, т.к. используется в местных, одногородних и иногородних расчетах между организациями, за материальные ценности, работы и услуги, с бюджетной системой по всем видам налогов и платежей, с органами социальной защиты по отчислениям и полученным средствам. Форма и содержание платежного поручения разрабатывается и утверждается Центральным Банком России.

Организация представляет в свое отделение банка по месту нахождения расчетного счета установленное им количество экземпляров платежных поручений, но не менее трех: первый за подписью руководителя и главного бухгалтера скрепляется печатью и остается в документах дня банка; второй пересылается в банк организации-получателя денежных средств; третий экземпляр прилагается к выписке из расчетного счета плательщика.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями