Синтетический учет кассовых операций

Для обобщения информации о наличии и движении наличных денежных средств в кассе организации, а также денежных документов, находящихся в кассе организации (почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов, оплаченных путевок в дома отдыха и санатории и т.п.), предназначен счет 50 «Касса». К нему могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы» и др.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Регистрами синтетического учета в журнально-ордерной форме бухгалтерского учета являются журнал-ордер №1 и ведомость №1. Расходные кассовые операции отражаются в журнале-ордере №1, приходные — в ведомости №1. Каждая строчка в этих регистрах соответствует одному кассовому отчету, независимо от периода, за который он составлен.

Подобные формы регистров широко используются и при ведении бухгалтерского учета с применением компьютера.

В кассе организации могут также храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (например, почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты,

оплаченные путевки в дома отдыха и санатории). Для учет денежных документов, которые хранятся в кассе, к счету 50 «Касса», как было сказано выше, открывается отдельный субсчет 50-3 «Денежные документы». Денежные документы отражаются в учете по фактической стоимости их приобретения.

Например, если организация приобрела путевку в санаторий за двадцать тысяч рублей, то перечисление денег санаторию в оплату путевки отражается записью Д 76 - К 51 20 000 руб.

Оприходование полученной путевки в кассу организации отражается записью Д 50-3 - К 76 20 000 руб.

Путевка будет храниться в кассе до момента выдачи ее работнику.