ОБУ (Лекції)

Основні бухгалтерські проведення з обліку касових операцій у національній валюті

Зміст операцій	Кореспонденція рахунків
Зміст операцій	Дебет	Кредит
1. Видано під звіт готівку працівникам на службові відрядження	362	301
2. Отримано в касу готівку із поточних, реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків за прибутковими касовими ордерами	301, 302	313, 314, 321, 323, 324
3. Надійшли до каси кошти за харчування працівників за місцем роботи, утримання дітей у дитячих дошкільних закладах	301	364, 674
4. Виплачено заробітну плату працівникам установи	661	301
5. Внесено готівку із каси на реєстраційний рахунок	321	301
6. Повернуто із каси готівку за надлишково сплачені кошти за проживання в гуртожитку	364	301
7. Надійшла до каси плата за телефонні переговори та інші кошти, які, відповідно до чинного законодавства України, йдуть на відшкодування касових видатків	301	364, 801, 802—813
8. Повернуто підзвітною особою залишок авансу до каси установи	301	362

Для відображення операцій із готівкою в касі бюджетної установи призначені картки аналітичного обліку готівкових операцій, в яких готівкові операції відображають у розрізі кодів бюджетної класифікації і видів коштів, окремо за загальним та спеціальним фондами й видами коштів спеціального фонду. Також у розрізі кодів виводиться залишок готівки на початок і кінець дня. Картка відкривається щомісячно, записи в ній здійснюють на підставі кожного звіту касира.

Содержание