Навчальні завдання

1. Скласти схему бухгалтерського обліку за меморіально-ордер­ною формою рахівництва.

2. Скласти схему бухгалтерського обліку за журнально-ордер­ною формою рахівництва.

3. Скласти схему бухгалтерського обліку за автоматизованою формою рахівництва.

4. Визначити вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразити інформацію у табл. 2.1.

Таблиця 2.1

• банкноти та монети в касі банку;

• нарахування працівникам банку за заробітною платою;

• резерв під стандартну заборгованість інших банків;

• операційні основні засоби;

• поточні рахунки суб’єктів господарської діяльності;

• короткострокові депозити фізичних осіб;

• короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями;

• прострочені нараховані доходи за кредитами суб’єктам го- сподарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями;

• відрахування в резерв під заборгованість інших банків;

• загальні резерви;

• інші процентні доходи;

• сумнівні гарантії, що надані банкам;

• комісійні витрати на кредитне обслуговування;

• надана застава;

• прибутки та збитки минулих років;

• прості векселі, емітовані банком.

5. У комерційному банку «Альфа» залишки на рахунках обліку доходів і витрат на 31 грудня склали (тис. грн):

• процентні доходи — 93000;

• комісійні доходи — 11000;

• процентні витрати — 45000;

• адміністративні витрати — 21000.

Скласти підсумкові бухгалтерські проведення і визначити фінансовий результат поточного року.

6. Баланс комерційного банку «Бета» на 1 січня поточного року мав такий вигляд (грн):

АКТИВИ:

банкноти і монети в касі банку — 167 000;

коррахунок в НБУ — 28 000;

цінні папери в портфелі банку на продаж — 10 000;

кредити, надані клієнтам — 40 000;

нараховані проценти за кредитами, наданими клієнтам — 3 500;

операційні основні засоби — 20 000;

знос основних засобів — (12 000).

Усього активів — 256 500.

Зобов’язання:

депозити інших банків — 30 000;

вклади населення — 57 000;

поточні рахунки клієнтів — 50 000;

нараховані проценти за депозитами фізичних осіб — 6500.

Усього зобов’язань — 143 500.

Капітал:

статутний капітал — 100 000;

загальні резерви банку — 10 000;

результати минулих років — 3000.

Усього капіталу — 113 000.

Усього зобов’язань і капіталу — 256 500.

Протягом поточного року банком «Бета» проведені операції:

2.01. Клієнтами банку з поточних рахунків погашено кредит на суму 25 000 грн, сплачено нарахованих процентів — 2500 грн. Проценти нараховувались з розрахунку 30% річних за методом «Факт/факт».

10.02. Від іногородніх платників клієнтам банку надійшли кош­ти на суму 17 000 грн.

1.04. Банком куплено в іногороднього постачальника два комп’ю­тери по 5000 грн кожний, строком служби п’ять років. Амортиза­ція нараховується рівномірно. На вже діючі основні засоби амор­тизація протягом поточного року нараховувалась із розрахунку 10% річних.

1.08. Банком видано короткостроковий кредит іногородньому клієнту на суму 20 000 грн строком на півроку під 30 % річних, які сплачуються клієнтом щоквартально. За серпень, вересень і жовтень нараховану суму процентів клієнтом сплачено.

1.09. Прийнято готівкою вклад від фізичних осіб строком на шість місяців на суму 7000 грн із розрахунку 18 % річних. Сплата процентів передбачена після закінчення строку дії депозитних угод.

20.09. Отримані комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів — 3270 грн.

За вказаними операціями скласти бухгалтерські записи, а також коригуючі проведення. Скласти оборотно-сальдовий баланс і звіт про прибутки і збитки станом на 31 грудня поточного року.