Навчальні завдання
Скласти схему бухгалтерського обліку за меморіально-ордерною формою рахівництва.
Скласти схему бухгалтерського обліку за журнально-ордерною формою рахівництва.
Скласти схему бухгалтерського обліку за автоматизованою формою рахівництва.
Визначити вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразити інформацію у табл. 2.1.
Таблиця 2.1
Вид рахунку | Активний | Пасивний | Клас плану рахунків |
Балансові постійні тимчасові Позабалансові |
|
|
|
банкноти та монети в касі банку;
нарахування працівникам банку за заробітною платою;
резерв під стандартну заборгованість інших банків;
операційні основні засоби;
поточні рахунки суб’єктів господарської діяльності;
короткострокові депозити фізичних осіб;
короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями;
прострочені нараховані доходи за кредитами суб’єктам го- сподарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями;
відрахування в резерв під заборгованість інших банків;
загальні резерви;
інші процентні доходи;
сумнівні гарантії, що надані банкам;
комісійні витрати на кредитне обслуговування;
надана застава;
прибутки та збитки минулих років;
прості векселі, емітовані банком.
5. У комерційному банку «Альфа» залишки на рахунках обліку доходів і витрат на 31 грудня склали (тис. грн):
процентні доходи — 93000;
комісійні доходи — 11000;
процентні витрати — 45000;
адміністративні витрати — 21000.
Скласти підсумкові бухгалтерські проведення і визначити фінансовий результат поточного року.
6. Баланс комерційного банку «Бета» на 1 січня поточного року мав такий вигляд (грн):
АКТИВИ:
банкноти і монети в касі банку — 167 000;
коррахунок в НБУ — 28 000;
цінні папери в портфелі банку на продаж — 10 000;
кредити, надані клієнтам — 40 000;
нараховані проценти за кредитами, наданими клієнтам — 3 500;
операційні основні засоби — 20 000;
знос основних засобів — (12 000).
Усього активів — 256 500.
Зобов’язання:
депозити інших банків — 30 000;
вклади населення — 57 000;
поточні рахунки клієнтів — 50 000;
нараховані проценти за депозитами фізичних осіб — 6500.
Усього зобов’язань — 143 500.
Капітал:
статутний капітал — 100 000;
загальні резерви банку — 10 000;
результати минулих років — 3000.
Усього капіталу — 113 000.
Усього зобов’язань і капіталу — 256 500.
Протягом поточного року банком «Бета» проведені операції:
2.01. Клієнтами банку з поточних рахунків погашено кредит на суму 25 000 грн, сплачено нарахованих процентів — 2500 грн. Проценти нараховувались з розрахунку 30% річних за методом «Факт/факт».
10.02. Від іногородніх платників клієнтам банку надійшли кошти на суму 17 000 грн.
1.04. Банком куплено в іногороднього постачальника два комп’ютери по 5000 грн кожний, строком служби п’ять років. Амортизація нараховується рівномірно. На вже діючі основні засоби амортизація протягом поточного року нараховувалась із розрахунку 10% річних.
1.08. Банком видано короткостроковий кредит іногородньому клієнту на суму 20 000 грн строком на півроку під 30 % річних, які сплачуються клієнтом щоквартально. За серпень, вересень і жовтень нараховану суму процентів клієнтом сплачено.
1.09. Прийнято готівкою вклад від фізичних осіб строком на шість місяців на суму 7000 грн із розрахунку 18 % річних. Сплата процентів передбачена після закінчення строку дії депозитних угод.
20.09. Отримані комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів — 3270 грн.
За вказаними операціями скласти бухгалтерські записи, а також коригуючі проведення. Скласти оборотно-сальдовий баланс і звіт про прибутки і збитки станом на 31 грудня поточного року.
- Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи організації бухгалтерського обліку
- Тема 2. Організація технічного оформлення і забезпечення бухгалтерського обліку
- Тема 3. Організація облікових номенклатур та носіїв облікової інформації
- Тема 4. Організація документообігу і діловодства
- Тема 5. Організаційна побудова облікового підрозділу та організація праці обліковців
- Тема 6. Організаційне забезпечення обліку
- Тема 7. Облікова політика банку
- Тема 8.Організація обліково-операційної роботи в банках
- Тема 9.Організація обліку касових операцій банку
- Тема 10.Організація обліку кредитних операцій банку
- Тема 11.Організація обліку депозитних операцій банку
- Тема 12.Організація обліку операцій банку з цінними паперами
- Тема 13.Організація обліку операцій в іноземній валюті
- Тема 14.Організація обліку внутрішньобанківських операцій
- Тема 15. Організація обліку основних засобів банку і контролю за їх використанням
- Тема 16. Організація звітності банку
- Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи організації бухгалтерського обліку
- 1.1. Зміст навчальної дисципліни «Організація обліку»
- 1.2. Організація бухгалтерського обліку в системі управління господарством
- 1.3. Основи організації бухгалтерського обліку в банках
- 1.4. Предмет і об’єкти організації бухгалтерського обліку
- 1.5. Нормативно-законодавче регулювання організації бухгалтерського обліку в комерційних банках України
- 1.6. Принципи організації бухгалтерського обліку*
- 1.7. Методичні і технічні прийоми організації бухгалтерського обліку*
- Рекомендована література
- Контрольні питання
- Навчальні завдання
- Перелік нормативних документів, що регламентують організацію бухгалтерського обліку в банках
- Тема 2. Організація технічного оформлення і забезпечення бухгалтерського обліку
- 2.1. Форми бухгалтерського обліку
- 2.2. Поетапна побудова технології бухгалтерського обліку
- 2.3. Фази циклу опрацювання облікової банківської інформації
- 2.4. Способи технології облікового процесу
- Рекомендована література
- Контрольні питання
- Навчальні завдання
- Тема 3. Організація облікових номенклатур та носіїв облікової інформації
- 3.1. Поняття облікової номенклатури
- 3.2. Структура облікової інформації
- 3.3. Облікові номенклатури первинного, поточного і підсумкового обліку
- 3.4. Методика вибору технології відображення та носіїв облікової інформації
- 3.5. Організація відображення інформації первинного, поточного і підсумкового обліку
- 3.6. Організація забезпечення формами паперових носіїв, зберігання і облік
- Рекомендована література
- Контрольні питання
- Навчальні завдання
- Таблиця 3.1
- Таблиця 3.2
- Таблиця 3.3
- Тема 4. Організація документообігу і діловодства
- 4.1. Поняття і стадії документообігу
- 4.2. Документообіг за банківськими операціями
- 4.3. Організація руху облікової інформації та її матеріальних носіїв
- 4.4. Види графіків документообігу та основні принципи їх побудови
- 4.5. Організація діловодства
- Рекомендована література
- Контрольні питання
- Навчальні завдання
- Таблиця 4.1
- Таблиця 4.2 зведений графік документообігу
- Разом _______________________ справ за ______________ роки
- Таблиця 4.3 номенклатура справ бухгалтерії
- Тема 5.Організаційна побудова облікового підрозділу та організація праці обліковців
- 5.1. Форми організаційної побудови та структура бухгалтерії
- 5.2. Типи організаційних структур апарату бухгалтерії
- 5.3. Побудова обліково-операційного апарату комерційного банку
- 5.4. Функції та відповідальність бухгалтерського персоналу
- Рекомендована література
- Контрольні питання
- Навчальні завдання
- Акт приймання-передання справ №
- Тема 6.Організаційне забезпечення обліку
- 6.1. Організаційні регламенти з обліку
- 6.2. Методика розроблення положення про відділ
- Положення про обліково-операційне управління банку
- 1. Загальні положення
- 2. Організаційна структура
- 3. Завдання
- 4. Функції
- 5. Права працівників та їх відповідальність
- 6.3. Методика розроблення посадових інструкцій
- Посадова інструкція провідного спеціаліста управління бухгалтерського обліку і звітності банку
- 1. Загальні положення
- 2. Обов’язки
- 3. Права
- 4. Відповідальність
- 5. Оцінювання роботи
- 6.4. Особливості розроблення графіків, інструкцій, інших документів
- Технологічна карта операції «доміциляція векселів» Оплата векселів, у яких банк є особливим платником (доміциліатом)
- Рекомендована література
- Контрольні питання
- Навчальні завдання
- Тема 7. Облікова політика банку
- 7.1. Загальні положення облікової політики банку