5.4. Функції та відповідальність бухгалтерського персоналу
Головний бухгалтер підпорядковується керівникові установи банку. Він несе відповідальність за формування облікової політики, ведення бухгалтерського обліку, складання звітності, а саме:
забезпечує відповідність операцій, що виконуються банком, чинному законодавству;
здійснює контроль за рухом майна і виконанням зобов’язань;
без підпису головного бухгалтера або уповноважених ним посадових осіб грошові і розрахункові документи, фінансові і кредитні зобов’язання вважаються недійсними і не приймаються до виконання;
головний бухгалтер забезпечує контроль і відображення на рахунках обліку всіх операцій, що здійснюються банком, оформлення поточних та інших рахунків клієнтів, контроль виправлень в особових рахунках, нарахування відсотків за рахунками, використання бланків суворої звітності, розподіл рахунків за відповідальними виконавцями, надання керівництву банку оперативної інформації, подання звітності, разом з іншими підрозділами здійснює економічний аналіз діяльності банку;
головний бухгалтер забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях банку;
відповідає за правильне нарахування податків, зборів та інших платежів, передбачених чинним законодавством України;
головному бухгалтеру заборонено приймати до виконання документи за операціями, що суперечать чинному законодавству України. Такі документи можуть прийматися до виконання тільки за письмовим розпорядженням керівника установи;
на головного бухгалтера не можуть бути покладені обов’язки керівника установи при тимчасовій його відсутності, а також обов’язки безпосереднього виконання бухгалтерських операцій;
з головним бухгалтером погоджуються призначення, переведення та звільнення матеріально-відповідальних осіб (касирів, комірників тощо).
Головний бухгалтер щоденно перевіряє:
відповідність даних касових документів бухгалтерським записам за касовими операціями;
повноту оприбуткування грошей;
зведення оборотів і баланс за день;
правильність формування і зберігання грошово-розрахункових документів.
Основною ланкою обліково-операційного апарату банку є відповідальні виконавці. Вони здійснюють розрахунково-касове обслуговування клієнтів, ведуть поточні, депозитні, позичкові рахунки, мають право оформляти і підписувати розрахункові документи, особові рахунки. Відповідальні виконавці протягом операційного дня здійснюють перерахування коштів у встановленій черговості і в межах залишків коштів на поточних рахунках клієнтів.
Відповідальними виконавцями є:
працівник банку, якому одноосібно за розпорядженням керівника установи банку доручено оформляти та підписувати розрахунково-грошові документи за визначеним колом операцій;
працівник банку, який контролює правильність оформлення документів та відображення банківських операцій в обліку.
Розподіл робіт між бухгалтерськими працівниками здійснюється:
через закріплення за працівниками відповідних бухгалтерських рахунків;
через закріплення за відповідальними виконавцями окремих видів операцій.
Облік внутрішньобанківських операцій здійснюється окремими бухгалтерськими працівниками.
Конкретні обов’язки відповідального виконавця визначаються головним бухгалтером.
На бухгалтерських працівників не можуть бути покладені обов’язки відповідальності за зберігання і видачу матеріалів зі складу, інші роботи за господарськими операціями, які повинні ними контролюватись.
У кожній установі мають бути розроблені і затверджені посадові інструкції.
- Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи організації бухгалтерського обліку
- Тема 2. Організація технічного оформлення і забезпечення бухгалтерського обліку
- Тема 3. Організація облікових номенклатур та носіїв облікової інформації
- Тема 4. Організація документообігу і діловодства
- Тема 5. Організаційна побудова облікового підрозділу та організація праці обліковців
- Тема 6. Організаційне забезпечення обліку
- Тема 7. Облікова політика банку
- Тема 8.Організація обліково-операційної роботи в банках
- Тема 9.Організація обліку касових операцій банку
- Тема 10.Організація обліку кредитних операцій банку
- Тема 11.Організація обліку депозитних операцій банку
- Тема 12.Організація обліку операцій банку з цінними паперами
- Тема 13.Організація обліку операцій в іноземній валюті
- Тема 14.Організація обліку внутрішньобанківських операцій
- Тема 15. Організація обліку основних засобів банку і контролю за їх використанням
- Тема 16. Організація звітності банку
- Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи організації бухгалтерського обліку
- 1.1. Зміст навчальної дисципліни «Організація обліку»
- 1.2. Організація бухгалтерського обліку в системі управління господарством
- 1.3. Основи організації бухгалтерського обліку в банках
- 1.4. Предмет і об’єкти організації бухгалтерського обліку
- 1.5. Нормативно-законодавче регулювання організації бухгалтерського обліку в комерційних банках України
- 1.6. Принципи організації бухгалтерського обліку*
- 1.7. Методичні і технічні прийоми організації бухгалтерського обліку*
- Рекомендована література
- Контрольні питання
- Навчальні завдання
- Перелік нормативних документів, що регламентують організацію бухгалтерського обліку в банках
- Тема 2. Організація технічного оформлення і забезпечення бухгалтерського обліку
- 2.1. Форми бухгалтерського обліку
- 2.2. Поетапна побудова технології бухгалтерського обліку
- 2.3. Фази циклу опрацювання облікової банківської інформації
- 2.4. Способи технології облікового процесу
- Рекомендована література
- Контрольні питання
- Навчальні завдання
- Тема 3. Організація облікових номенклатур та носіїв облікової інформації
- 3.1. Поняття облікової номенклатури
- 3.2. Структура облікової інформації
- 3.3. Облікові номенклатури первинного, поточного і підсумкового обліку
- 3.4. Методика вибору технології відображення та носіїв облікової інформації
- 3.5. Організація відображення інформації первинного, поточного і підсумкового обліку
- 3.6. Організація забезпечення формами паперових носіїв, зберігання і облік
- Рекомендована література
- Контрольні питання
- Навчальні завдання
- Таблиця 3.1
- Таблиця 3.2
- Таблиця 3.3
- Тема 4. Організація документообігу і діловодства
- 4.1. Поняття і стадії документообігу
- 4.2. Документообіг за банківськими операціями
- 4.3. Організація руху облікової інформації та її матеріальних носіїв
- 4.4. Види графіків документообігу та основні принципи їх побудови
- 4.5. Організація діловодства
- Рекомендована література
- Контрольні питання
- Навчальні завдання
- Таблиця 4.1
- Таблиця 4.2 зведений графік документообігу
- Разом _______________________ справ за ______________ роки
- Таблиця 4.3 номенклатура справ бухгалтерії
- Тема 5.Організаційна побудова облікового підрозділу та організація праці обліковців
- 5.1. Форми організаційної побудови та структура бухгалтерії
- 5.2. Типи організаційних структур апарату бухгалтерії
- 5.3. Побудова обліково-операційного апарату комерційного банку
- 5.4. Функції та відповідальність бухгалтерського персоналу
- Рекомендована література
- Контрольні питання
- Навчальні завдання
- Акт приймання-передання справ №
- Тема 6.Організаційне забезпечення обліку
- 6.1. Організаційні регламенти з обліку
- 6.2. Методика розроблення положення про відділ
- Положення про обліково-операційне управління банку
- 1. Загальні положення
- 2. Організаційна структура
- 3. Завдання
- 4. Функції
- 5. Права працівників та їх відповідальність
- 6.3. Методика розроблення посадових інструкцій
- Посадова інструкція провідного спеціаліста управління бухгалтерського обліку і звітності банку
- 1. Загальні положення
- 2. Обов’язки
- 3. Права
- 4. Відповідальність
- 5. Оцінювання роботи
- 6.4. Особливості розроблення графіків, інструкцій, інших документів
- Технологічна карта операції «доміциляція векселів» Оплата векселів, у яких банк є особливим платником (доміциліатом)
- Рекомендована література
- Контрольні питання
- Навчальні завдання
- Тема 7. Облікова політика банку
- 7.1. Загальні положення облікової політики банку