Составление бухгалтерской отчётности предприятий общественного питания
Цель занятия: закрепление навыков составления бухгалтерской отчётности предприятий общественного питания.
Оснащение: план счетов бухгалтерского учёта.
Задание 1. Определить номера синтетических счетов организации.
Исходные данные:
Предприятие – ООО «Сибирячка»
Директор – Степанова К.У.
Главный бухгалтер – Трефилова В.Я.
Бухгалтер – Росомаха З.В.
Кассир – Зимина А.В.
Наименования синтетических счетов организации на 01 января 200_г. представлены в таблице 21.
Таблица 21
Синтетические счета ООО «Сибирячка» на 01 января 200_г.
| № п/п | Наименования синтетических счетов | Сумма, руб |
| 1 | Основные средства | 1 860 300 |
| 2 | Амортизация основных средств | 35 600 |
| 3 | Основное производство | 450 900 |
| 4 | Товары | 1 610 200 |
| 5 | Касса организации | 28 700 |
| 6 | Расчётные счета | 293 400 |
| 7 | Валютные счета | 357 100 |
| 8 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | 198 400 |
| 9 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 164 500 |
| 10 | Расчёты по налогам и сборам | 73 200 |
| 11 | Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | 18 100 |
| 12 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 12 700 |
| 13 | Уставный капитал | 3 790 400 |
| 14 | Резервный капитал | 636 700 |
Бухгалтер _____________ ___________________
подпись расшифровка подписи
Задание 2. На основании исходных данных в таблице 22 определить корреспондирующие счета.
Таблица 22
Хозяйственные операции за январь 200_г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб |
| 1 | Оприходованы на склад полученные товары от ООО «Глобус» | 267 400 |
| 2 | Получен на расчётный счёт кредит со сроком возврата 6 месяцев | 389 500 |
| 3 | Израсходованы со склада товары на производство продукции | 467 800 |
|
4 | Начислена заработная плата работникам организации:
|
249 300 |
| 187 400 | |
| Итого | определить |
Окончание табл. 22
| 5
| Отражён единый социальный налог по заработной плате работников:
|
определить |
| определить | |
| Итого | определить | |
| 6 | Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц | 53131 |
| 7 | Получены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы с расчётного счёта | определить |
| 8 | Выдана заработная плата работникам | 310 900 |
| 9 | Депонирована неполученная заработная плата | определить |
| 10 | Возвращена на расчётный счёт неполученная заработная плата | определить |
| 11 | Осуществлена продажа товаров:
|
634 800 |
| определить | |
| определить | |
|
| |
| определить | |
| определить |
Бухгалтер _____________ ___________________
подпись расшифровка подписи
Задание 3. На основании хозяйственных операций таблицы 20 составить сальдо-оборотный баланс за январь 200_г.
Задание 4. На основании данных сальдо-оборотного баланса за январь 200_г. составить бухгалтерский баланс на 01 февраля 200_г.
Порядок выполнения заданий
1. На основании исходных данных в таблице 21 определить номера синтетических счетов организации на 01 января 200_г. и внести полученные результаты в таблицу 23.
Таблица 23
Синтетические счета ООО «Сибирячка» на 01 января 200_г.
| № п/п | Наименования синтетических счетов | Номер счёта | Сумма, руб |
| 1 | Основные средства |
| 1 860 300 |
Окончание табл. 23
| 2 | Амортизация основных средств |
| 35 600 |
| 3 | Основное производство |
| 450 900 |
| 4 | Товары |
| 1 610 200 |
| 5 | Касса организации |
| 28 700 |
| 6 | Расчётные счета |
| 293 400 |
| 7 | Валютные счета |
| 357 100 |
| 8 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
| 198 400 |
| 9 | Расчёты с покупателями и заказчиками |
| 164 500 |
| 10 | Расчёты по налогам и сборам |
| 73 200 |
| 11 | Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
| 18 100 |
| 12 | Расчёты с персоналом по оплате труда |
| 12 700 |
| 13 | Уставный капитал |
| 3 790 400 |
| 14 | Резервный капитал |
| 636 700 |
Бухгалтер _____________ ___________________
подпись расшифровка подписи
2. На основании исходных данных в таблице 22 определить корреспондирующие счета и внести полученные результаты в таблицу 24.
Таблица 24
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Сибирячка»
на 01 января 200_г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб | Корреспондирующие счета | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | Оприходованы на склад полученные |
|
|
|
| товары от ООО «Глобус» | 267 400 |
|
| |
| 2 | Получен на расчётный счёт кредит со сроком возврата 6 месяцев | 389 500 |
|
|
| 3 | Израсходованы со склада товары на производство продукции | 467 800 |
|
|
| 4 | Начислена заработная плата работникам организации:
|
249 300 |
|
|
| 187 400 |
|
| |
| Итого | определить |
|
| |
Окончание табл. 24
| 5
| Отражён единый социальный налог по заработной плате работников:
|
определить |
|
|
| определить |
|
| |
| Итого | определить |
|
| |
| 6 | Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц | 53131 |
|
|
| 7 | Получены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы с расчётного счёта | определить |
|
|
| 8 | Выдана заработная плата работникам | 310 900 |
|
|
| 9 | Депонирована неполученная заработная плата | определить |
|
|
| 10 | Возвращена на расчётный счёт неполученная заработная плата | определить |
|
|
| 11 | Осуществлена продажа товаров:
|
634 800 |
|
|
| определить |
|
| |
| определить |
|
| |
|
|
|
| |
| определить |
|
| |
| определить |
|
|
Бухгалтер _____________ ___________________
подпись расшифровка подписи
3. На основании данных синтетических счетов таблицы 23 и хозяйственных операций таблицы 19 составить сальдо-оборотный баланс за январь 200_г. и внести полученные результаты в таблицу 25.
Таблица 25
Сальдо-оборотный баланс ООО «Сибирячка» на 01 января 200_г.
| № счёта | Наименование синтетического счёта | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого |
|
|
|
|
|
| |
Бухгалтер _____________ ___________________
подпись расшифровка подписи
4. Используя данные сальдо-оборотного баланса за январь 200_г., который представлен в таблице 20, необходимо составить бухгалтерский баланс на 01 февраля 200_г. и внести полученные результаты в форму бухгалтерской отчётности № 1.
Приложение
План счетов бухгалтерского учёта финансово – хозяйственной деятельности организаций (утвержден приказом МФ РФ № 94н от 31.10.200г.)
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел 1. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | 01 | По видам основных средств |
| Амортизация основных средств | 02 |
|
| Доходные вложения в материальные ценности | 03 | По видам материальных ценностей |
| Нематериальные активы | 04 | По видам нематериальных активов |
| Амортизация нематериальных активов | 05 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 06 |
|
| Оборудование к установке | 07 |
|
| Вложения во внеоборотные активы | 08 | 1 Приобретение земельных участков 2 Приобретение объектов природопользования 3 Строительство объектов основных средств 4 Приобретение объектов основных средств 5 Приобретение нематериальных активов 6 Перевод молодняка животных в основное стадо 7 Приобретение взрослых животных |
|
|
| 8 Выполнение научно – исследовательских, опытно – конструкторских и технологических работ |
| Отложенные налоговые активы | 09 |
|
Продолжение приложения
| Раздел II. Производственные запасы | ||
| Материалы | 10 | 1 Сырье и материалы 2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3 Топливо 4 Тара и тарные материалы 5 Запасные части 6 Прочие материалы 7 Материалы, переданные в переработку на сторону 8 Строительные материалы 9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10 Учет спецоснастки и спецодежды на складе 11 Учет спецоснастки и спецодежды в эксплуатации |
| Животные на выращивании и откорме | 11 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 12 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 13 |
|
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
14 |
|
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | 15 |
|
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | 16 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 17 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 18 |
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 1 Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств |
|
|
| 2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально - производственным запасам |
| Раздел III. Затраты на производство | ||
| Основное производство | 20 |
|
| Полуфабрикаты собственного производства | 21 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 22 |
|
| Вспомогательные производства | 23 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 24 |
|
| Общепроизводственные расходы | 25 |
|
Продолжение приложения
| Общехозяйственные расходы | 26 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 27 |
| ||
| Брак в производстве | 28 |
| ||
| Обслуживающие производства и хозяйства | 29 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 30 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 31 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 32 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 33 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 34 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 35 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 36 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 37 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 38 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 39 |
| ||
| Раздел IV. Готовая продукция и товары | ||||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | 40 |
| ||
| Товары | 41 | 1 Товары на складах 2 Товары в розничной торговле 3 Тара под товаром и порожняя 4 Покупные изделия | ||
| Торговая наценка | 42 |
| ||
| Готовая продукция | 43 |
| ||
| Расходы на продажу | 44 |
| ||
| Товары отгруженные | 45 |
| ||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | 46 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 47 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 48 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 49 |
| ||
| Раздел V. Денежные средства | ||||
| Касса | 50 | 1 Касса организации 2 Операционная касса 3 Денежные документы | ||
| Расчетные счета | 51 |
| ||
| Валютные счета | 52 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 53 |
| ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 54 |
| ||
| Специальные счета в банках | 55 | 1 Аккредитивы 2 Чековые книжки 3 Депозитные счета | ||
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 56 |
| ||
| Переводы в пути | 57 |
| ||
| Финансовые вложения | 58 | 1 Паи и акции 2 Долговые ценные бумаги 3 Предоставленные займы 4 Вклады по договору простого товар. | ||
Продолжение приложения
| Резервы под обесценение финансовых вложений | 59 |
|
| Раздел VI. Расчеты | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 61 |
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 |
|
| Резервы по сомнительным долгам | 63 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 64 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 65 |
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | По видам кредитов и займов |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 67 | По видам кредитов и займов |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | По видам налогов и сборов |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 1 Расчеты по социальному страхованию 2 Расчеты по пенсионному обеспечению 3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 |
|
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 72 |
|
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 1 Расчеты по предоставленным займам |
|
|
| 2 Расчеты по возмещению материального ущерба |
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 74 |
|
| Расчеты с учредителями | 75 | 1 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2 Расчеты по выплате доходов |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 1 Расчеты по имущественному и личному страхованию 2 Расчеты по претензиям 3 Расчеты по причитающимся дивидендам и прочим доходам 4 Расчеты по депонированным суммам |
| Отложенные налоговые обязательства | 77 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 78 |
|
| Внутрихозяйственные расчеты | 79 | 1 Расчеты по выделенному имуществу 2 Расчеты по текущим операциям 3 Расчеты по договору доверительного управления имуществом |
| Раздел VII. Капитал | ||
| Уставный капитал | 80 |
|
Продолжение приложения
| Собственные акции (доли) | 81 |
|
| Резервный капитал | 82 |
|
| Добавочный капитал | 83 |
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 85 |
|
| Целевое финансирование | 86 | По видам финансирования |
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 87 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 88 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 89 |
|
| Раздел VIII. Финансовые результаты | ||
| Продажи | 90 | 1 Выручка 2 Себестоимость продаж 3 Налог на добавленную стоимость 4 Акцизы 5 Прибыль / убыток от продаж |
| Прочие доходы и расходы | 91 | 1 Прочие доходы 2 Прочие расходы 3 Сальдо прочих доходов и расходов |
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 92 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 93 |
|
| Недостачи и потери от порчи ценностей | 94 |
|
| . . . . . . . . . . . . . . . . . | 95 |
|
| Резервы предстоящих периодов | 96 | По видам резервов |
| Расходы будущих периодов | 97 | По видам расходов |
| Доходы будущих периодов | 98 | 1 Доходы, полученные в счет будущих периодов 2 Безвозмездные поступления 3 Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4 Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей |
| Прибыли и убытки | 99 |
|
| Забалансовые счета | ||
| Арендованные основные средства | 001 |
|
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
|
| Материалы, принятые в переработку | 003 |
|
| Товары, принятые ан комиссию | 004 |
|
| Оборудование, принятое для монтажа | 005 |
|
| Бланки строгой отчетности | 006 |
|
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
|
Окончание приложения
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 008 |
|
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 009 |
|
| Износ основных средств | 010 |
|
| Основные средства, сданные в аренду | 011 |
|
- Н.А. Леончик
- 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»
- Предисловие
- Введение
- Часть 1
- Раздел 1
- Наценки предприятий общественного питания
- Составление калькуляций на блюда
- Порядок составления плана – меню
- 1.2 Учёт движения сырья и товаров в кладовой Учёт поступления товаров
- Документирование операций по отпуску из кладовой сырья
- Учёт продуктов в кладовой
- Отчётность материально-ответственных лиц
- 1.3 Учёт товарных потерь Нормируемые и ненормируемые потери
- Учёт товарных потерь вследствие естественной убыли
- Учёт потерь товаров вследствие боя, лома и порчи
- Отражение в учёте сумм недостач, хищений и потерь от порчи продуктов и товаров
- 1.4 Учёт тары
- 1.5 Инвентаризация товаров и тары
- 1.6 Синтетический учёт сырья в производстве, движения продуктов и покупных товаров
- 1.7 Учёт продажи
- Раздел 2 учёт издержек обращения
- 2.1 Задачи учёта издержек обращения
- 2.2 Организация учёта расходов на продажу продукции
- 2.3 Аналитический учёт издержек обращения
- Раздел 3 учёт финансовых результатов
- 3.1 Учёт финансового результата от продажи продуктов
- 3.2 Учет прочих доходов и расходов
- 3.3 Учёт конечного финансового результата деятельности предприятия общественного питания
- 3.4 Распределение прибыли и списание убытков
- Раздел 4 налоговый учёт
- 4.1 Учёт единого налога на вменённый доход
- 4.2 Учёт упрощённой системы налогообложения
- 4.3 Учёт налога на добавленную стоимость
- 4.4 Учёт налога на прибыль
- Глава 25 нк рф устанавливает три способа уплаты налога на прибыль:
- 4.5 Учёт налога на имущество предприятий
- 4.6 Учёт транспортного налога
- Раздел 5 бухгалтерская отчётность
- 5.1 Значение, виды отчётности и требования,
- Предъявляемые к отчётности
- 5.2 Объём, содержание и порядок представления отчётности
- Вопросы для контроля знаний студентов
- Часть 2
- Практические занятия
- По дисциплине «бухгалтерский и налоговый учёт
- В общественном питании»
- Раздел 1
- Учёт производства продукции в общественном питании
- Практическое занятие № 1
- Формирование цен. Составление калькуляционного расчёта на изделия
- Организация ___________________
- Калькуляционная карточка № ___
- Практическое занятие № 2 Оформление товарно-транспортной накладной, счёта – фактуры на продукцию, товарного отчёта
- Практическое занятие № 3 Учёт товарных потерь
- Практическое занятие № 4 Учёт товаров в результате инвентаризации, составление инвентаризационной описи
- Раздел 2
- Учёт издержек обращения
- Практическое занятие № 5
- Определение издержек обращения товаров
- Раздел 3
- Учёт финансовых результатов
- Практическое занятие № 6
- Определение финансового результата от реализации товаров
- Раздел 4
- Налоговый учёт
- Практическое занятие № 7
- Расчёт суммы единого налога на вменённый доход
- Практическое занятие № 8 Расчёт суммы налога при упрощённой системе налогообложения
- Раздел 5
- Бухгалтерская отчётность
- Практическое занятие № 9
- Составление бухгалтерской отчётности предприятий общественного питания
- Список литературы
- Содержание
- Бухгалтерский и налоговый учёт в пищевой промышленности
- 650056, Г. Кемерово, б-р Строителей, 47
- 650010, Г. Кемерово,