Кореспонденція рахунків з обліку платежів до бюджету по пдв
| Пор. | Зміст господарської операції | Кореспондуючі рахунки | Сума, грн. | ||
| № |
| Дебет | Кредит |
| |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. Реалізація при надходженні попередньої оплати від покупця | |||||
| 1-ша подія | Надійшла на поточний рахунок передоплата від покупця. Документ: Банківська виписка | 311"Поточні рахунки в національній валюті"" | 681"Розрахунки за авансами одержаними" | 62311,10 | |
|
| Відображено податкове зобов'язання з ПДВ. Податкова накладна відсутня | 643"Розрахунки з податкових зобов'язань" | 641"Розрахунки за податками" | 10385,2 | |
| 2-га подія | Відображення у складі доходу виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за продажними цінами, Документ: Податкова накладна | 361"Розрахунки з вітчизняними покупцями" | 701"Дохід від реалізації готової продукції" | 62311,10 | |
|
| Зараховано передоплату за реалізовану продукцію | 681"Розрахунки за авансами одержаними" | 361"Розрахунки з вітчизняними покупцями" | 62311,10 | |
Продовження табл. 12.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
|
| Податкова накладна, Відображено суму ПДВ, раніше включену до податкових зобов'язань | 701"Дохід від реалізації готової продукції" | 643"Розрахунки з податкових зобов'язань" | 10385,2 | |
|
| Списана собівартість реалізованої продукції | 901"Собівартість реалізованої готової продукції" | 26"Готова продукція" | 40382,7 | |
| 2-га подія | Перераховано суму ПДВ до Державного бюджету | 641"Розрахунки за податками" | 311"Поточні рахунки в національній валюті"" | 10385,2 | |
|
| Віднесено суму доходу (виручки) від реалізації за мінусом ПДВ на збільшення фінансового результату від основної діяльності | 701"Дохід від реалізації готової продукції" | 791"Результат основної діяльності" | 51925,9 | |
|
| Списано собівартість реалізованої продукції на зменшення фінансового результату від основної діяльності
| 791"Результат основної діяльності" | 901"Собівартість реалізованої готової продукції" | 40382,7 | |
|
| II. Реалізація без попередньої оплати покупцем |
| |||
| 1-ша подія | Відвантажено готову продукцію покупцю, і майбутню виручку відображено у складі доходу від реалізації продукції за продажними цінами. Документ: Податкова накладна | 361"Розрахунки з вітчизняними покупцями" | 701"Дохід від реалізації готової продукції | 62311,10 | |
|
| Нараховано ПДВ, інші податкові обов'язкові платежі. Документ: Податкова накладна | 701"Дохід від реалізації готової продукції | 641"Розрахунки за податками" | 10385,2 | |
|
| |||||
|
| Перераховано суму ПДВ до Державного бюджету Документ: Податкова накладна | 641"Розрахунки за податками" | 311 "Поточні рахунки в національній валюті" | 10385,2 | |
|
| Списано собівартість реалізованої продукції | 901"Собівартість реалізованої готової продукції'' | 26"Готова продукція" | 40382,7 | |
|
| Віднесено суму доходу (виручку) від реалізації за мінусом ПДВ (акцизного збору) на збільшення фінансового результату від основної діяльності | 701"Дохід від реалізації готової продукції" | 791"Результат основної діяльності" | 51925,9 | |
| 1-ша подія | Списано собівартість реалізації на зменшення фінансового результату від основної діяльності | 791 "Результат основної" діяльності" | 901"Собівартість реалізованої готової продукції" | 40382,7 | |
Продовження табл. 12.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 2-га подія | Надійшла на поточний рахунок оплата від покупця. Документ: Виписка банку | 311 "Поточні рахунки в національній валюті" | 361"Розрахунки з вітчизняними покупцями" | 62311,10 | ||
| III. Реалізація постачальником | при попередній оплаті покупцем |
| ||||
| 1-ша подія | Списана з поточного рахунка покупця попередня оплата постачальнику за ціною. Документ: Виписка банку | 371"Розрахунки за виданими авансами" | 311 "Поточні рахунки в національній валюті"" | 62311,10 | ||
|
| Відображено право на податковий кредит з ПДВ | 641"Розрахунки за податками" | 644"Податковий кредит" | 10385,2 | ||
| 2-га подія | Оприбутковані запаси (ціна за мінусом ПДВ) Документ: Податкова накладна | 20 "Виробничі запаси" | 631"Розрахунки з вітчизняними постачальниками" | 51925,9 | ||
|
| Зараховано авансовий платіж за придбані запаси | 631"Розрахунки з вітчизняними постачальниками" | 371"Розрахунки за виданими авансами" | 62311,10 | ||
|
| Відображено суму податкового кредиту з ПДВ (використання підприємством ПДВ) | 644 "Податковий кредит" | 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" | 10385,2 | ||
| IV. Реалізація постачальником без попередньої оплати покупцем |
| |||||
| 1-ша подія | Оприбутковані запаси без ПДВ покупцем. Документ: Податкова накладна | 20 "Виробничі запаси" | 631"Розрахунки з вітчизняними постачальниками" | 51925,9 | ||
| 1-ша подія | Відображена сума податкового кредиту з ГЩВ | 641"Розрахунки за податками" | 631"Розрахунки з вітчизняними постачальниками" | 10385,2 | ||
| 2-га подія | Оплачено з поточного рахунка покупця постачальнику за придбані запаси | 631"Розрахунки з вітчизняними постачальниками" | 311 "Поточні рахунки в національній валюті" | 62311,10 | ||
- Міністерство освіти і науки, молоді та спорту україни
- Тема 1. Основи побудови фінансового обліку
- 1.1. Мета та сутність фінансового обліку
- 1.2. Регулювання та організація фінансового обліку на підприємстві
- 1.3. Формування облікової політики підприємства
- Тема 2. Облік грошових коштів
- 2.1. Облік касових операцій
- Документи оформлення касових операцій
- 2.2. Облік коштів на рахунках у банках
- 2.3. Особливості обліку операцій на поточному рахунку в іноземній валюті
- 2.4. Облік грошових коштів на інших рахунках у банках
- Тема 3. Облік дебіторської заборгованості
- 3.1. Визначення та види дебіторської заборгованості
- 3.2. Облік довгострокової дебіторської заборгованості
- 372”Розрахунки з підзвітними особами”
- 373”Розрахунки за нарахованими доходами”
- 374”Розрахунки за претензіями”
- 375”Розрахунки за відшкодуванням збитків”
- 363”Розрахунки з учасниками пфг”
- Документування операцій по довгостроковій дебіторській заборгованості
- Довгострокові векселі одержані
- 3.3. Облік короткострокової дебіторської заборгованості Облік розрахунків з покупцями та замовниками
- Облік розрахунків з покупцями та замовниками на підприємстві
- Облік розрахунків з різними дебіторами
- Розрахунки за виданими авансами
- Журнал господарських операцій за виданими авансами
- 3.4. Облік розрахунків з підзвітними особами
- Кореспонденція рахунків з обліку розрахунків з підзвітними особами
- 3.5. Облік розрахунків за нарахованими доходами
- 3.6. Облік розрахунків за претензіями
- Перерахування коштів за умов попереднього авансу
- Кореспонденція рахунків з обліку розрахунків за претензіями
- 3.7. Облік резерву сумнівних боргів
- Чиста реалізаційна вартість Первісна вартість дебіторської Резерв
- Тема 4. Облік основних засобів
- 4.1. Визнання, класифікація основних засобів
- 4.2. Облік надходження основних засобів
- Облік придбання об’єктів основних засобів за грошові кошти
- Облік будівництва об’єкта підрядним способом
- Облік операцій із будівництва об’єкта виробничого призначення господарським способом
- 4.3. Облік розрахунку амортизації основних засобів
- 4.4. Облік витрат на поліпшення, ремонт і утримання основних засобів
- Перелік основних робіт;
- 4.5. Облік розрахунку переоцінки та зменшення корисності основних засобів
- 4.6. Облік розрахунку вибуття основних засобів та їх переміщення на підприємстві
- Облік ліквідації об’єкта (первісна вартість — 50 000 грн., знос — 20 000 грн.)
- Якщо ж одна з указаних вимог не дотримується, то операції з повернення оподатковуються пдв.
- 4.8. Розкриття інформації про основні засоби в примітках до фінансової звітності
- Тема 5. Облік нематеріальних активів
- 5.1. Сутність, класифікація та оцінка нематеріальних активів.
- Класифікація нематеріальних активів
- Характеристика нематеріальних активів за складом
- Оцінка нематеріальних активів
- Типові проведення з переоцінки нематеріальних активів
- Типові проведення на зменшення корисності нематеріальних активів
- 5.2. Синтетичний і аналітичний облік нематеріальних активів
- Об’єкти, що обліковуються на рахунку 12 „Нематеріальні активи”
- Розрізи аналітичного обліку нематеріальних активів
- Розкриття інформації про нематеріальні активи та гудвіл
- 5.3. Облік руху нематеріальних активів
- Типові бухгалтерські проводки щодо відображення операцій з придбання нематеріальних активів за грошові кошти
- В бухгалтерському обліку дані операції будуть відображатися наступним чином:
- 5.4. Облік амортизації нематеріальних активів
- Прикладнарахування амортизації прямолінійним методом
- Тема 6. Облік виробничих запасів, стровини та матеріалів, палива.
- 6.1. Визнання та класифікація виробничих запасів
- 6.2. Облік виробничих запасів на складі та в бухгалтерії
- 6.3. Облік надходження виробничих запасів на підприємство
- Відображення в обліку операцій з придбання запасів з післяоплатою
- Відображення в обліку операцій з придбання запасів за передоплатою
- Відображення в обліку операцій з придбання запасів підзвітною особою
- Відображення в обліку операцій з безкоштовного отримання запасів
- Відображення в обліку операцій з оприбуткування запасів, отриманних в результаті ліквідації основних засобів
- 6.4. Облік вибуття виробничих запасів
- Відображення в обліку операцій з використання запасів
- Відображення в обліку операцій з реалізації запасів з післяоплатою
- Відображення в обліку операцій з реалізації запасів за передоплатою
- 6.5. Інвентаризація виробничих запасів
- Відображення в обліку результатів інвентаризації запасів
- Тема 7. Облік довгострокових та поточних фінансових інвестицій
- 7.1. Визнання та класифікація фінансових інвестицій
- 7.2. Методи оцінки фінансових інвестицій
- 7.3. Облік довгострокових фінансових інвестицій
- 7.4. Облік поточних фінансових інвестицій
- Кореспонденція бухгалтерських рахунків по обліку фінансових інвестицій
- Тема 8. Облік витрат виробництва та готової продукції
- 8.1. Визначення, визнання та класифікація витрат виробництва
- Класифікація виробничих витрат
- 8.2. Облік прямих виробничих витрат
- 8.3. Облік загальновиробничих витрат
- 8.4. Зведений облік витрат і визначення собівартості готової продукції
- 8.5. Облік готової продукції
- Тема 9. Облік витрат майбутніх періодів
- Економічна сутність витрат майбутніх періодів
- Облік витрат майбутніх періодів
- Дебет рах.№39 “Витрати майбутніх періодів” Кредит
- Тема 10. Облік довгострокових та короткострокових зобов’язань.
- 10.1. Визнання та класифікація зобов’язань
- 10.2. Облік довгострокових та короткострокових кредитів банків
- 10.3. Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками
- Тема 11. Облік праці та її оплати
- Форми і системи оплати праці
- Структура фонду оплати праці
- Порядок нарахування заробітної плати
- Оплата браку, простою та за сумісництвом
- 11.4 Нарахування основної і допоміжної зарплати за дні відпустки та за дні тимчасової непрацездатності
- Документальне оформлення операцій з обліку праці та її оплати
- Типові форми первинних документів використання робочого часу
- Облік заробітної плати в системі рахунків
- Відрахування з доходів фізичних осіб
- Податкова соціальна пільга (псп)
- Ставки єдиного соціального внеску
- Тема 12. Облік розрахунків з бюджетом з податків та обов’язкових платежів
- 12.1. Система оподаткування в Україні
- Облік податку на додану вартість
- Кореспонденція рахунків з обліку платежів до бюджету по пдв
- Облік податку на прибуток
- Тема 13. Облік доходів і витрат. Облік доходів майбутніх періодів.
- 13.1 Визнання, оцінювання і класифікація доходів
- 13.2. Облік доходів від звичайної діяльності
- 13.3. Облік фінансових доходів
- Кореспонденція рахунків з обліку доходів від участі в капіталі
- Кореспонденція рахунків з обліку інших фінансових доходів
- 13.4. Облік інших доходів
- Кореспонденція рахунків з обліку інших доходів
- 13.5. Облік доходів від надзвичайних подій
- Кореспонденція рахунків з обліку доходів від надзвичайних подій
- Тема 14. Облік фінансових результатів діяльності підприємства
- 14.1. Облік фінансових результатів звичайної діяльності
- 1. Дт 74 «Інші доходи»
- 14.2. Облік використання прибутку
- Кореспонденція рахунків з обліку нерозподіленого прибутку
- Тема 15. Облік власного капіталу. Облік неоплаченого капіталу.
- 15.1. Економічна сутність власного капіталу
- 15.2. Облік статутного капіталу
- Збільшення статутного капіталу відображається такими записами:
- Зменшення статутного капіталу відображається проведеннями:
- 15.3. Облік додаткового капіталу
- Кореспонденція рахунків в обліку Додаткового капіталу ( рах. №42)
- 15.4. Облік резервного капіталу
- 15.5. Облік вилученого капіталу
- 15.6. Облік неоплаченого капіталу
- Тема 16. Фінансова звітність підприємства
- 16.1. Суть та призначення фінансової звітності
- 16.2. Склад фінансової звітності
- 16.3. Техніка складання звіту ”Баланс”
- 16.4. Структура Звіту про фінансові результати та мета його складання
- 16.5. Методика складання Звіту про рух грошових коштів
- 16.6. Структура та методика складання Звіту про власний капітал
- 16.7. Примітки до річної звітності
- V. Доходи і витрати
- VI. Грошові кошти
- VII. Забезпечення
- Viіі. Запаси
- Тема 2. Облік грошових коштів
- Тема 3. Облік дебіторської заборгованості.
- Тема 4. Облік основних засобів.
- Тема 5. Облік нематеріальних активів.
- Тема 6. Облік виробничих запасів, сировини та матеріалів
- Тема 7. Облік довгострокових та поточних фінансових інвестицій.
- Тема 8. Облік витрат виробництва та готової продукції.
- Тема 9. Облік витрат майбутніх періодів.
- Тема 10. Облік довгострокових та короткострокових зобов’язань
- Тема 11. Облік праці та її оплати.
- Тема 12. Облік розрахунків з бюджетом з податків та обов’язкових платежів
- Тема 13. Облік доходів і витрат.
- Тема 14. Облік фінансових результатів діяльності підприємства.
- Тема 15. Облік власного капіталу. Облік неоплаченого капіталу
- Тема 16. Фінансова звітність підприємства
- Список рекомендованої літератури