logo
Бухгалтерский учет_Кондраков Н

13.11. Задание: записать корреспонденции счетов по операциям учета денежных средств

Дебет Кредит

Корреспондирующие счета

№ п/п

Операции

1)Поступили денежные средства от реализации продукции, основных средств, прочих активов

2)Поступили наличные деньги со счетов в банках

3)Возвращены в кассу излишне выплаченные суммы заработной платы, неизрасходованные подотчетные суммы

4)Поступили наличные деньги в погашение задол­женности по материальному ущербу, по вкладам в уставный капитал организации, от квартиро­съемщиков и по исполнительным документам

5)Выявлены излишки в кассе

6)Поступили наличные деньги в счет доходов будущих периодов (арендная плата авансом, плата за коммунальные услуги и т.п.)

7)Зачислены на счета учета денежных средств полученные краткосрочные и долгосрочные кредиты банков

8)Оплачены с расчетного счета расходы по приоб­ретению оборудования, требующего монтажа, объектов основных средств, материалов, това­ров, а также расходы основных и вспомогатель­ных цехов общепроизводственного и общехо­зяйственного назначения, обслуживающих производств и хозяйств, будущих периодов, рас­ходы по продаже, затраты по продаже готовой продукции, основных средств и прочих активов

№

л/л

Операции

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

9

Сданы из кассы денежные средства для зачис-

ления на расчетный и валютный счета, для при-

обретения денежных документов и на денежные

переводы

10

Выданы из кассы заработная плата, подотчет-

ные суммы, начисленные дивиденды сторонним

работникам, суммы по исполнительным доку-

ментам

11

Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы,

связанные со стихийными бедствиями

12

Выявлена при инвентаризации кассы недостача

денежных средств и денежных документов

13

Перечислено с расчетного счета в погашение

задолженности по кредитам и заемным обяза-

тельствам

14

Оплачены из кассы расходы, осуществленные

за счет средств целевого назначения

15

Выставлен аккредитив за счет собственных

средств и кредитов банка

16

Оплачена за счет аккредитивов задолженность

поставщикам и другим кредиторам

17

Неиспользованная сумма аккредитивов направ-

лена на восстановление соответствующего

счета

18

Оплачена со специальных счетов задолжен-

ность перед бюджетом

Проверка выполнения задания

Стороны счета

Номера операций

1

2

3

4

5

6

7

Дебет

50,51,52, 55

50

50

50

50

50

50, 51 , 52, 55

Кредит

62, 76, 90, 91

51,52,55

70,71

73, 75, 76

91

98

66,67

Стороны счета

Номера операций

8

9

10

11

12

13

Дебет

07,08,10, 15,20,23, 25, 26, 29, 97, 44, 90, 91

51,52,50, 57

70,71, 75,76

99

94

66,67

Кредит

51

50

50

50

50

51

295

Стороны счета

Номера операций

14

15

16

17

18

Дебет

86

55

60,76

50,51,52, 66,67

68

Кредит

50

50,51,52, 66,67

55

55

55

13.12. Вопросы и задания

1. Какими документами оформляются кассовые операции?

2. Всегда ли обязательна на расходных кассовых ордерах под. пись руководителя?

3. Допускаются ли исправления в приходных и расходных кас­совых ордерах?

4. Назовите основные особенности ведения кассовой книги.

5. Каким образом осуществляется учет денежных документов?

6. Какие субсчета открываются к счету 52 «Валютные счета»?

7. Открываются ли субсчета к счету 50 «Касса»?

8. Каким образом осуществляется учет переводов в пути?

9. На каких счетах учитывают курсовые разницы?

10. Что такое курсовая разница?

11. Составьте бухгалтерские записи по обязательной продаже ва­лютной выручки.

12. Имеются ли различия в бухгалтерских записях по обязатель­ной и свободной продаже иностранной валюты?

13. Составьте бухгалтерские записи по покупке иностранной ва­люты.

14. Какие разделы содержатся в отчете о движении денежных средств?

15. Какая информация о движении денежных средств должна рас­крываться в бухгалтерской отчетности?

296