4.2. Задания для контрольной работы № 2

11 января 2009 года Игнатьев Н.Н. и Лебедев А.В. зарегистрировали предприятие (ООО «Лира»). Разработана учетная политика предприятия. Определено штатное расписание – 4 человека. Игнатьев Н.Н. является директором с окладом 10000 руб., Лебедев А.В. – главным бухгалтером с окладом 8000 руб.

Игнатьев Н.Н. и Лебедев А.В. оформлены на работу с 11 января 2009 года. Заявления о предоставлении стандартных вычетов не оформлены.

В соответствии с учредительными документами определен размер уставного капитала в размере 20000 руб. Участники имеют одинаковые доли в уставном капитале – по 50%.

29 декабря 2008 года Игнатьев Н.Н. внес 2000 руб. на счет фирмы в банке. Остаток вклада определен как передача стола (компьютерного). 12 января 2009 года оформлен акт передачи на баланс фирмы.

В соответствии с учредительным договором Лебедев А.В. должен передать на баланс фирмы принтер, оцененный по согласованию сторон в 6000 руб. 15 января 2009 года оформлен акт приема-передачи имущества. Использование принтера начато только в момент приобретения компьютера (февраль 2009 года). По учетной политике предприятия установлен стоимостной критерий отнесения активов к основным средствам – 10000 руб.

15 января 2009 года заключен договор аренды офисного помещения. Акцептован счет на предоплату арендной платы за период с 16 января 2009 года по 31 марта 2009 года из расчета 10000 руб. в месяц. Договором предусмотрен дополнительно НДС 18%. За январь расчет арендной платы произведен с учетом фактического срока аренды.

16 января 2009 года принят на работу офис-менеджер Синицина К.Д. с окладом 5000 руб. Оформлено заявление на стандартные вычеты на нее и одного ребенка в возрасте 7 лет (мать-одиночка).

19 января 2009 года заключен договор с фирмой «Аист» на поставку продукции на условиях «франко-склад поставщика» на сумму 2124000 руб. (в т. ч. НДС).

29 января 2009 года заключен договор на поставку продукции с фирмой «Алина» на общую сумму 2360000 руб. (в т. ч. НДС). 30 января 2009 года получен аванс от покупателя в размере 80% от суммы договора зачислением на расчетный счет. Проведены перечисления арендодателю (в полном объеме).

30 января 2009 года получено в кассу с расчетного счета для выдачи аванса работникам организации – всем по 2000 руб. Аванс выдан 30 января 2009 года. Депонента нет.

2 февраля 2009 года получен кредит банка в размере 1000000 руб. под залог имущества собственников. По условиям договора ставка кредитования установлена 20% годовых (ставка рефинансирования ЦБ – 10,5%). 5 февраля 2009 года дано распоряжение банку об открытии аккредитива для расчета с фирмой «Аист» на весь объем поставок.

Заключен договор с фирмой «Экспресс» об оказании транспортно-экспедиционных услуг – доставка груза от фирмы «Аист» до склада ООО «Лира». Проведена предоплата с расчетного счета 6 февраля 2009 года – 35400 руб. (в т. ч. НДС). По учетной политике предприятия транспортные расходы рассматриваются как издержки обращения.

7 февраля 2009 года получен на склад товар (10000 единиц) от фирмы «Аист». Никаких отклонений от условий договора по количеству и качеству товара не выявлено. 8 февраля 2009 года проведена оплата поставщику с аккредитивного счета.

13 февраля 2009 года отправлена продукция фирме «Алина». Оформлена накладная и счет-фактура. Поставка проведена частично – партия отгруженных товаров составляет 5000 штук (50% от оговоренного договором объема).

16 февраля 2009 года с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы за январь 2009 года получено (сумму определить) и на хоз.нужды – 2000 руб. Оплачены услуги банка в размере 1% от полученной суммы (списание по мемориальному ордеру).

19 февраля 2009 года выдана заработная плата (по ведомости) и под отчет офис-менеджеру – 1000 руб. 20 февраля 2009 года Синицина К.Д. представила авансовый отчет о расходах:

• приобретена бумага – 2 пачки по 100 руб.;

• наборы канцелярских принадлежностей – 3 комплекта по 300 руб.

Перерасход выдан в тот же день из кассы.

21 февраля 2009 года перечислено фирме «Комп» за компьютер в сборе и монитор – 13000 руб. и 11000 руб. соответственно. Планируемый период использования – 3 года. НДС не предусмотрен. Линейный метод амортизации.

27 февраля 2009 года получено в кассу с расчетного счета для выдачи аванса всем сотрудникам по 2000 руб. Банку оплачены услуги в размере 1% от полученной суммы. Аванс выдан работникам в тот же день.

28 февраля 2009 года перечислено с расчетного счета 100 руб. за оказанные банком услуги по ведению счета и проценты по кредиту.

В январе и феврале работники работали по пятидневной рабочей неделе. Никаких отклонений от рабочего графика не было. За февраль начислена премия каждому в размере 10% от основной заработной платы.

Ставка налога на прибыль составила 20 %.

Задание

1. Сформировать рабочий план счетов ООО «Лира» с учетом специфики деятельности.

2. Оформить журналы регистрации хозяйственных операций за январь и февраль 2009 года (отдельно) с указанием первичных документов.

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «ЛИРА»

за _______________ 2009 года

Необходимо максимально учесть все возможные операции, определенные условиями задания. При формировании журналов учесть, что:

2.1. ООО «Лира» является плательщиком НДС. Особое внимание уделить НДС с авансов (полученных).

2.2. При регистрации ООО «Лира» в ФСС определен следующий размер дополнительных отчислений по травматизму – 0,2%.

2.3. При начислении заработной платы (ежемесячно) составить расчетные ведомости (используя унифицированную форму).

2.4. При расчете налога на прибыль учесть, что доходы и расходы признаются в бухгалтерском и налоговом учете одинаково, но различия связаны с признанием расходов на проценты. Предприятие признает для налогового учета данный расход в пределах ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной в 1,5 раза. Составить справку налоговой выверки как регистр налогового учета. Возможная форма данной справки:

Форма налоговой выверки ООО «ЛИРА»

за ___________ 2009 года

1. Прибыль по данным бухгалтерского учета _______________________

2. Разница в признаниях расходов для целей налогообложения прибыли:

Основание _____________________________________________________

Расходы, признанные в бухгалтерском учете ________________________

Расходы, признанные в налоговом учете ____________________________

Сумма разницы, увеличивающая или уменьшающая базу для расчета налога на прибыль ________________________________________________

3. База для расчета налога на прибыль_____________________________

4. Ставка налога на прибыль _____________________________________

5. Сумма налога на прибыль _____________________________________

3. Определить обороты по каждому счету и составить оборотно-сальдовые ведомости за январь и февраль 2009 года. Возможно оформление по форме:

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета ООО «ЛИРА»

за ___________ 2009 года

3. Составить балансы на 31 января и 28 февраля 2009 года.