Учебный материал по теме 2 Учет денежных средств

2.1. Основные принципы организации учета денежных средств

В процессе осуществления своей деятельности каждая организация налаживает хозяй­ственные связи с другими организациями. Например, у одних организаций она покупает материалы для производства своей продукции, другим - заказывает выполнение опреде­ленных работ и т.д. В свою очередь, организация продает другим организациям свои това­ры или продукцию, выполняет для них работы или оказывает услуги в зависимости от вида деятельности, которым она занимается. Иными словами, организация все время имеет хозяйственные отношения с поставщиками и покупателями и осуществляет с ними денеж­ные и иные расчеты.

Кроме поставщиков и покупателей организация ведет денежные рас­четы с банками, с бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами и дебито­рами. Свои денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями организация, как правило, осуществляет в виде безналичных платежей. Безналичные расчеты, осуществляемые с банковских счетов организаций, регламенти­руются Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком РФ (далее - ЦБ России).

В некоторых случаях организации необходимо производить расчеты наличными денеж­ными средствами, например при выплате заработной платы сотрудникам, при выдаче средств на командировочные расходы, при приобретении через подотчетное лицо различ­ных товаров и/или материалов для хозяйственных нужд и др.

Обращение наличных денежных средств и ведение кассовых операций осуществляют­ся в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и По­ложением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Рос­сийской Федерации, утвержденными ЦБ России.