Тема 2. Учет денежных средств

Учебные вопросы:

1. Основные принципы организации учета денежных средств.

2. Учет денежных средств и денежных документов в кассе организации и порядок ведения кассовых операций. Инвентаризация денежных средств и денежных документов и порядок отражения ее результатов в бухгалтерском учете.

3. Учет денежных средств и операций по расчетным счетам в банках. Безналичные формы расчетов.

4. Учет операций по специальным счетам в банках.

5. Учет движения средств на валютных счетах. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте. ПБУ 3/2006.

6. Учет переводов в пути.

Изучив данную тему, студент должен:

иметь представление о:

• целях, задачах и принципах учета денежных средств;

• нормативно-законодательном регулировании учета денежных средств;

• порядке открытия и закрытия счетов в кредитных учреждениях, взаимодействия с банками при безналичных расчетах и платежах;

знать:

• порядок ведения кассовых операций;

• формы безналичных расчетов и их документальное оформление;

• особенности учета операций с денежными средствами в иностранной валюте;

уметь:

• составлять бухгалтерские проводки по счетам учета денежных средств;

• рассчитать лимит остатка кассы;

• читать и анализировать выписки банка;

владеть навыками:

• формирования первичных кассовых и банковских документов;

• ведения синтетического учета денежных средств в различных формах учетных регистров;

• проведения инвентаризации денежных средств и отражения ее результатов в учете.