Документ предоставлен КонсультантПлюс

2.2. Субсчет 111 "Текущий счет по внебюджетным средствам"

На субсчете 111 "Текущий счет по внебюджетным средствам" учитываются суммы, поступающие на текущий (расчетный) счет организации помимо бюджетного финансирования: суммы от реализации продукции (работ, услуг), поступление от заказчиков сумм в уплату за выполненные НИОКТР по хозяйственным договорам, оплата за учебу, целевые средства, поступившие от других организаций на выполнение поручений, и другие поступления, предусмотренные действующим законодательством (п. 16Указаний N 364).

По дебету субсчета 111 "Текущий счет по внебюджетным средствам" записываются поступившие на текущий счет по внебюджетным средствам суммы в корреспонденции с кредитом следующих субсчетов:

120 "Касса" - при зачислении денег из кассы на текущий счет по внебюджетным средствам в банке;

130 "Аккредитивы" - при возврате на текущий счет по внебюджетным средствам остатка неиспользованного аккредитива;

131 "Чековые книжки" - при возврате на текущий счет по внебюджетным средствам неиспользованного остатка средств со счета специального режима;

178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами", 179 "Расчеты в порядке плановых платежей" - при возврате переплат поставщиками материальных ценностей и услуг;

237 "Прочие источники", 280 "Реализация продукции (работ, услуг)", 281 "Реализация других материальных ценностей" - на суммы поступившей выручки от реализации произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг, прочих материальных ценностей;

410 "Прибыли и убытки" - на сумму средств, поступивших на текущий счет по внебюджетным средствам от операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (от иной приносящей доходы деятельности) и др.

По кредиту субсчета 111 "Текущий счет по внебюджетным средствам" записываются суммы, перечисленные с текущего счета по внебюджетным средствам в корреспонденции с дебетом следующих субсчетов:

120 "Касса" - при получении денег в кассу организации;

130 "Аккредитивы" - на сумму выставленного аккредитива;

131 "Чековые книжки" - на сумму, зачисленную на счет специального режима при приобретении чековой книжки и ее пополнении;

171 "Расчеты по социальному страхованию" - при перечислении взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и органам Белгосстраха;

173 "Расчеты с бюджетом" - при перечислении налогов в бюджет;

178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" - на суммы, перечисленные поставщикам (подрядчикам) за поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, а также на суммы, перечисленные им в качестве предоплаты в соответствии с заключенными договорами;

179 "Расчеты в порядке плановых платежей" - на сумму планового платежа поставщику и др.

Обратите внимание!

Не использованные в отчетном финансовом году остатки средств, остающиеся на текущих (расчетных) счетах по учету внебюджетных средств, не подлежат перечислению в бюджет и используются в очередном финансовом году в порядке, установленном ПоложениемN 641 (п. 22Положения N 641)

Учет операций по движению денежных средств на текущем счете по внебюджетным средствам ведется в накопительной ведомости по движению денежных средств на счетах по внебюджетным средствам формы 381(мемориальный ордер 3) (ч. 10 п. 14Указаний N 364).

Корреспонденция счетов основных бухгалтерских операций

по учету внебюджетных денежных средств на субсчете 111

"Текущий счет по внебюджетным средствам"

N п/п	Содержание операций	Шифры субсчетов
N п/п	Содержание операций	дебет	кредит
1	Поступление сумм на текущий счет по внебюджетным средствам от реализации продукции (работ, услуг)	111	154, 155, 178
2	Поступление сумм на текущий счет по внебюджетным средствам из кассы учреждения или от подотчетного лица	111	120, 160
3	Возврат неиспользованного остатка аккредитива	111	130
4	Возврат неиспользованного остатка по чековым книжкам	111	131
5	Поступление от заказчиков сумм в уплату по счетам за выполнение научно-исследовательских работ по договорам	111	154
6	Поступление авансов от заказчиков по договорам на выполнение научно-исследовательских работ	111	155
7	Поступление на текущий счет по внебюджетным средствам целевых сумм на выполнение поручений	111	176
8	Возврат дебиторской задолженности на текущий счет по внебюджетным средствам	111	171, 173, 178, 179
9	Продажа, погашение (выкуп) облигаций и других ценных бумаг	111	134, 410
10	Поступление дохода (процентов) по финансовым вложениям	111	410
11	Получение сумм по чекам в кассу организации с текущего счета по внебюджетным счетам	120	111
12	Выставление аккредитивов для расчетов с поставщиками	130	111
13	Получение в банке чековых книжек	131	111
14	Приобретение ценных бумаг и финансовые вложения в депозиты банков за счет внебюджетных средств	134	111
15	Перечисление взносов в Фонд социальной защиты населения и органам Белгосстраха	171	111
16	Перечисление в бюджет сумм налогов, подлежащих к уплате	173	111
17	Списание денежных средств с текущих счетов по целевым суммам на выполнение поручений	176	111
18	Перечисление денежных средств с текущих счетов по внебюджетным средствам поставщикам за товары (работы, услуги)	150, 178, 179	111
19	Перечисление с внебюджетного счета за товары, проданные в кредит, в банки на вклады работников, страховым органам по договорам добровольного страхования и т.д.	182 - 188	111

Содержание