4.6. Субсчет 174 "Расчеты по депозитным суммам"

На субсчете 174 "Расчеты по депозитным суммам" учитываются суммы, поступившие во временное распоряжение бюджетной организации и подлежащие при наступлении определенных условий возврату.

Депозитные суммы хранятся на текущем счете по внебюджетным средствам на субсчете 112 "Текущий счет по депозитам" и при наступлении условий выдаются или перечисляются на имя тех лиц либо организаций, которым принадлежат эти денежные средства.

В кредит субсчета 174 "Расчеты по депозитным суммам" записываются суммы, поступившие во временное распоряжение организации, при этом дебетуются соответствующие субсчета:

120 "Касса" - при поступлении депозитных сумм в кассу организации;

112 "Текущий счет по депозитам" - при перечислении депозитных сумм на текущий счет.

В дебет субсчета 174 "Расчеты по депозитным суммам" записываются суммы, выданные или перечисленные с текущего счета при возврате, в корреспонденции с кредитом соответствующих субсчетов:

120 "Касса" - при выдаче депозитных сумм из кассы организации;

112 "Текущий счет по депозитам" - при перечислении депозитных сумм с текущего счета.

Аналитический учет депозитных сумм ведется по каждому получателю на карточках учета средств и расчетов формы 292А(в книге учета средств и расчетовформы 292).

Корреспонденция счетов основных бухгалтерских операций

по субсчету 174 "Расчеты по депозитным суммам"