2.3. Субсчет 112 "Текущий счет по депозитам"

На субсчете 112 "Текущий счет по депозитам" учитываются суммы, поступившие во временное распоряжение бюджетных организаций и подлежащие возврату при наступлении определенных условий. Поступившие суммы отражаются по дебету субсчета 112 "Текущий счет по депозитам" и кредиту субсчета 174 "Расчеты по депозитным суммам". Возврат средств отражается по дебету субсчета 174 "Расчеты по депозитным суммам" и кредиту субсчета 112 "Текущий счет по депозитным суммам" (ч. 1 п. 17Указаний N 364).

Депозитные суммы могут сначала поступать в кассу организации.

Пример.В кассу лечебного учреждения оприходованы деньги больного, находящегося на стационарном лечении в данном учреждении, в размере 300 тыс.руб. Данная сумма возвращена владельцу при выписке из лечебного учреждения.

Движение депозитных сумм отражается в бухгалтерском учете следующими записями:

1) Д-т 120 - К-т 174 - 300 тыс.руб. - на сумму поступивших депозитных сумм в кассу организации;

2) Д-т 112 - К-т 120 - 300 тыс.руб. - на сумму, зачисленную на текущий счет по депозитам в банке;

3) Д-т 120 - К-т 112 - 300 тыс.руб. - на сумму поступивших депозитных сумм с текущего счета по депозитам в кассу организации;

4) Д-т 174 - К-т 120 - 300 тыс.руб. - возврат депозитных сумм владельцу из кассы организации.

Аналитический учет по субсчету 112 "Текущий счет по депозитам" ведется по отдельным видам поступлений на карточках форы 292А(в книгеформы 292) (ч. 2 п. 17Указаний N 364).

Корреспонденция счетов основных бухгалтерских операций

по учету внебюджетных денежных средств на субсчете 112

"Текущий счет по депозитам"