3.1.2. Порядок ведения журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Согласно ч. 1 п. 49Инструкции N 107 все приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу заполняются бухгалтером.

Организацией самостоятельно в письменной форме определяется необходимость регистрации приходных и расходных кассовых ордеров до передачи их в кассу в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров по форме согласно приложению 1к Инструкции N 107 или по форме согласноприложению 2к Инструкции N 107 (ч. 2 п. 49Инструкции N 107).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров по форме согласно приложению 1к Инструкции N 107 открывается отдельно на приходные и расходные кассовые ордера, а по форме согласноприложению 2к Инструкции N 107 - один журнал и на приходные, и на расходные кассовые ордера (ч. 3,4 п. 49Инструкции N 107).

Форма ведения журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров определяется руководителем либо главным бухгалтером организации или лицами, ими уполномоченными, самостоятельно в письменной форме (ч. 5 п. 49Инструкции N 107).

Кроме того, регистрация приходных и расходных кассовых ордеров может осуществляться посредством программно-технических средств. При этом выходная форма "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров" составляется за соответствующий день и должна содержать данные учета движения наличных денег по целевому назначению (ч. 6 п. 49Инструкции N 107).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров используется для учета движения наличных денег по целевому назначению (ч. 2 п. 49Инструкции N 107).