3.1.3. Первичные документы по учету расчетов с подотчетными лицами

Согласно абз. 2,3 ч. 1 п. 27,п. 33Инструкции N 107 иабз. 2,3 ч. 1 п. 20,п. 26Инструкции N 185 разовая выдача денежных средств под отчет работнику оформляется расходным кассовым ордеромформы КО-2илиКО-2в. В случае если кассир производит выдачу денежных средств под отчет нескольким лицам, то составляется платежная ведомость. По результатам выдачи денежных средств по ведомости оформляется расходный кассовый ордер на общую сумму выплаченных наличных денег без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

По израсходованным суммам работник представляет в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах. К отчету должны прилагаться документы, подтверждающие целевой характер расходования денежных средств. Документы, приложенные к отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

Главный бухгалтер (бухгалтер) проверяет правильность оформления отчета, приложенных документов и расходования средств по целевому назначению, также указывает в отчете сумму утверждения расходов и их код согласно Бюджетной классификации. После этого проверенный и подписанный главным бухгалтером (бухгалтером) отчет утверждается руководителем организации.

Примечание. Примерную форму отчета(вариант с командировочным

удостоверением) см. в разделе "Формы документов", подраздел "Деловые

бумаги".

Неизрасходованная сумма денежных средств возвращается путем внесения их в кассу организации по приходному кассовому ордеру формы КО-1илиКО-1влибо осуществления работником банковского перевода на счет организации, за исключением случаев, установленных вп. 1 ч. 2 ст. 107ТК (ч. 2,4 п. 41Инструкции N 107,ч. 2,4 п. 31Инструкции N 185).