logo
копспОО

Строки звітування залежно від порядку і форм розрахунків

Види витрат і форм розрахунків

Правові норми

Граничний термін звітування

Примітки

Витрати на відрядження

Кошти, отримані як аванс на витрати, безпосередньо пов’язані з відрядженням

Аванс включає добові, витрати на проїзд та проживання

Через касу підприємства

пп. «а» пп. 170.9.2 ПКУ, п.п. 2.11Положення № 637

до закінчення п’ятого банківського дня, що настає за днем закінчення відрядження

у цей же термін потрібно повернути суму надміру витрачених коштів

із застосуванням корпоративних платіжних карток

пп. «а» пп. 170.9.3 ПКУ, п.п. 2.11, 2.12Положення № 637

до закінчення третього банківського дня, що настає за днем завершення відрядження

із застосуванням особистих платіжних карток (аванс перераховано на особистий картковий рахунок працівника)

пп. 170.9.2 ПКУ, п.п. 2.11, 2.12Положення №637

до закінчення п’ятого банківського дня, що настає за днем завершення відрядження

ДПСУ наполягає в листі від 06.02.2012 р.№ 2292/6/23-50.0214, що до закінчення третього банківського дня

Готівкові кошти, отримані для розрахунків у відрядженні на:

закупівлю сільгосппродукції та на заготівлю вторсировини, крім металобрухту

пп. «б» пп. 170.9.2 ПКУ п.п. 2.11 Положення №637

до закінчення п’ятого банківського дня, що настає за днем закупки, але не пізніше 10 робочих днів від дня видачі таких коштів

якщо одночасно видані кошти на відрядження і для вирішення під час нього господарських питань, строк можна подовжити до завершення відрядження

- інші господарські (виробничі) потреби

п.п. 2.11 Положення №637

наступного дня після отримання коштів під звіт

Проведення безготівкових розрахунків у відрядженні:

із застосуванням корпоративних платіжних карток

пп. «б» пп. 170.9.3 ПКУ, п.п. 2.11, 2.12 Положення №637

не перевищує 10 банківських днів

із застосуванням корпоративних платіжних карток (за наявності поважних причин)

роботодавець (самозайнята особа)може його подовжити до 20 банківських днів

до з’ясування – у разі виявлення розбіжностей між відповідними звітними документами

До звіту додаються документи, що підтверджують витрати підзвітної особи (товарно-транспортні накладні, товарні чеки, рахунки-фактури, проїзні квитки, квитанції, рахунки, копії видаткового касового ордера, довідки за встановленими формами, сліпи, квитанції торговельного термінала, тощо) разом з невитраченим залишком готівки. Підзвітна особа, що одержувала готівку з карткового рахунку подає документи, що підтверджують суму операції (чек банкомата).

Звіти про використання сум, виданих під звіт та на відрядження, здаються до бухгалтерії для ретельної перевірки. При прийманні та перевірці звітів необхідно перевірити наявність наказу про відрядження, у якому повинна бути вказана його мета, термін та місто відрядження; належним чином оформлене посвідчення про відрядження з відмітками про час прибуття до місця відрядження та вибуття з нього; законність документів, наданих зі звітом; наявність письмового звіту щодо роботи, виконаної під час відрядження.

Кожна сума витрат, зазначена у звіті про використання сум, виданих під звіт та на відрядження (крім суми добових) повинна підтверджуватись відповідними документами. Перевірені звіти затверджуються керівником підприємства, після чого надходять до бухгалтерії, яка повинна забезпечити аналітичний і синтетичний облік розрахунків із підзвітними особами. Його організація залежить від форми обліку, яка застосовується на підприємстві і технічних засобів його ведення.

Аналітичний облік розрахунків із підзвітними особами ведеться у Відомості 3.2 у розрізі кожної особи. Вона заповнюється на підставі документів про видачу грошей під звіт та звітів про використання сум, виданих під звіт та на відрядження. Узагальнені підсумки відомості 3.2 включаються до першого розділу Журналу 3 за субрахунком 372 «Розрахунки з підзвітними особами». Журнал є регістром синтетичного обліку та підставою записів до Головної книги.

Для організації обліку розрахунків за претензіями потрібно встановити порядок оформлення претензій відповідними документами; розробити порядок ведення роботи за претензіями, методику і техніку аналітичного і синтетичного обліку розрахунків за претензіями.

Організовуючи облік претензій необхідно встановити порядок їх оформлення первинними документами. Нестача запасів при одержанні їх від постачальників оформлюється Актом приймання матеріалів, складеним за участю представників постачальників і незацікавленої сторони. Нестача товарно-матеріальних цінностей у залізничних вагонах оформлюється комерційним актом; порушення, виявлені у якості товарно-матеріальних цінностей підтверджуються актом матеріальної експертизи, яка здійснюється спеціалізованими сторонніми організаціями.

В усіх претензійних справах найважливішого значення набуває дотримання юридичних норм при оформленні первинних документів, тому до їх складання слід залучати юристів.

Перший примірник первинних документів, якими оформлюються претензії реєструється у спеціальному журналі у бухгалтерії і під розписку передається юристу підприємства для складання претензійного листа, який відправляють відповідачу. Його копія передається до бухгалтерії і прикладається до документів по претензійним операціям. Якщо постачальник не відшкодовує збитки добровільно, то урегулювання претензії здійснюється через господарський суд.

Аналітичний облік розрахунків за претензіями організовується у відомості 3.2 у розрізі кожної претензії, а також доцільно за кожною претензією відкривати окрему картку обліку розрахунків, до якої записують назву підприємства, документ з господарського суду, суму боргу та його погашення на підставі документів про одержання коштів й обраховують залишок на кожну звітну дату. Залишки у цих картках повинні відповідати показникам відомості аналітичного обліку. Залишок заборгованості обраховується після кожної оплати. Синтетичний облік розрахунків за претензіями ведуть у Журналі 3.