Средства реализации расчетов и ввода хозяйственных операций

Для автоматизации процесса оформления операций, связанных с ежемесячным начислением износа необоротных активов, в типовой конфигурации программы "ЮБухгалтерия" предусмотрен стандартный документ "Начисление износа ОС и НМА".

Обратиться к данному документу можно через меню "Документы -Необоротные активы и МБП - Начисление износа".

Диалоговая форма ввода документа, показанная на рис. 13-2, предусматривает ввод нескольких реквизитов:

• номер расчета - автоматически присваивается каждому документу, но может быть изменен вручную;

• дата документа устанавливается пользователем. Эта дата определяет месяц, за который будет производиться начисление;

• признак расчета амортизации для налогового и бухгалтерского учета. Этот реквизит устанавливается в зависимости от вида рассчитываемой амортизации. Поэтому если необходимо сформировать амортизацию для бухгалтерского и налогового учета, то документ формируется два раза;

Значение понижающего коэффициента устанавливается только для налогового учета.

Рис. 13-2. Диалоговая форма ввода документа "Расчет износа" амортизационных отчислений

Документ является регламентным, его следует вводить один раз в месяц. Рекомендуется записывать этот документ в конец последней даты месяца.

Документ выполняет расчет сумм амортизационных отчислений и формирование проводок в дебет счетов производственных затрат и кредит счета 13 "Износ необоротных активов" по каждому объекту ОС.

В налоговом учете документ выполняет расчет сумм амортизационных отчислений и формирование проводок в кредит счета ОС "Основные средства (налоговый учет)" по каждому объекту НА 1 группы и нематериальному активу либо по группе 2 и 3 в целом.

Настройка алгоритма документа обеспечивает контроль остаточной стоимости по каждому объекту ОС и в случае полного износа, амортизационные отчисления не производятся. Также автоматически контролируется момент постановки необоротных активов на учет. По основным средствам, поступившим в текущем месяце, амортизационные отчисления также не производятся.

Формирование проводок выполняется документом в момент проведения.

Документ в дальнейшем может перепроводиться, при этом ранее сформированные документом проводки автоматически удаляются, а вместо них формируются новые.

Если в справочнике отсутствуют реквизиты, необходимые для расчетов, программа не сможет правильно сформировать проводки, в силу чего документ останется непроведенным. В этом случае понадобится ввести требуемые реквизиты в справочник "задним числом" и заново выполнить проведение документа

Важно помнить, что в справочнике "Необоротные активы" есть реквизит, который является периодическим, поэтому при вводе необходимо установить в программе рабочую дату, соответствующую той дате, на которую реально должна была быть введена информация Также можно, находясь в списке необоротных активов, открыть историю соответствующего реквизита и ввести новое значение и дату изменения

Использование документа "Начисление износа"

Реализацию операций по учету амортизационных отчислений рассмотрим на конкретном учетном примере.

Задача 13-2

В третьем квартале 2003 года необходимо произвести ежемесячный расчет и отражение в бухгалтерском учете (за июль - сентябрь 2003 г.) амортизационных отчислений необоротных активов, числящихся на балансе предприятия "Добро".