Расчет амортизационных отчислений за июль 2003 г.

Предприятие начало свое функционирование в июле 2003 года, поэтому на 1 июля 2003 года основные средства числиться на балансе предприятия не могли, в силу отсутствия самого предприятия.

Однако, все равно, "заставим" программу выполнить расчет амортизационных отчислений за июль для проверки корректности работы алгоритма в части контроля даты поступления основных средста

Для этого выполним следующие действия:

1. Обратимся к данному документу через меню "Документы - Необоротные активы и МБП - Начисление износа".

2. Установим в диалоговом окне дату "31.07.2003"

3. Выполним расчет и формирование документа нажатием кнопки "ОК.". Для .удобства можем сначала провести документ и сформировать печатную форму ведомости начисления износа

В результате в журнале операций будет отражена запись о документе, но проводки по данному документу будут отсутствовать.

Расчет амортизационных отчислений за август 2003 г.

Для расчета амортизационных отчислений за август понадобится еще раз обратиться к документу "Начисление износа" и выполнить те же действия, как и при предыдущем использовании документа, установив дату 31.08.2003.

На этот раз работа документа будет более продуктивной, проанализируем полученный результат.

Результаты работы

Документ "Начисление износа" входит в группу документов по учету необоротных активов. Для их регистрации предусмотрен журнал "Необоротные активы". В этой связи, записи о введенных документах по начислению износа за июль и август заносятся в данный журнал

В журнале операций также отражены записи о введенных документах за июль и август.

По записям в журналах документов и операций можно повторно обратиться к любому из документов для формирования отчета, а также для повторного формирования проводок, например, в случае обнаружения ошибки в ранее введенных данных по учету основных средств

В журнале проводок сформированы проводки только для второго документа.

Движения документа Н»числ«ни«И>нос» № НИ-0000002 от 31.08.01 Авгар: Петров

Анализ данных по учету амортизации необоротных активов

Произведем анализ данных по учету амортизации необоротных активов, используя стандартные отчеты. Наибольший интерес для анализа

операций по движению ОС представляют стандартные отчеты "Анализ субконто" и "Карточка субконто". Обратимся к ведомости "Анализ субконто" и сформируем ее для субконто "Необоротные активы" за период "Август 2003 г.".

Рассмотрим фрагмент этого отчета для произвольно выбранных субконто "Необоротные активы" за период "Август 2003 г.". Рассмотрим фрагмент этого отчета для произвольно выбранных объектов необоротных активов.

В графе "Сальдо на начало периода (Дебет)" можно увидеть, какие необоротные активы числились на балансовом учете предприятия на I августа 2003 г. - это "Автомобиль Газель", "Станок СДУ-П" и "Станок СДС-1", то есть те самые три объекта ОС, по которым программа произвела амортизационные отчисления. Всего на момент составления ведомости на балансовом учете числилось семь необоротных активов, однако, четыре из них поступили в августе, о чем говорят суммы дебетового оборота за данный период, поэтому амортизационные отчисления по этим объектам в августе не начислялись.

Интерес для анализа представляют итоговые данные по каждому объекту и в целом по всем необоротным активам.

В строке итогового развернутого сальдо на конец периода можно увидеть два важных показателя. В дебете - первоначальную стоимость необоротного актива, в кредите - суммарный износ, начисленный на конец периода, установленного при формировании ведомости. Так для первого объекта автомобиль "Газель" первоначальная стоимость составляет 35 000.00 грн., а сумма износа равна 1351.00 грн.

В следующей строке, в графе "Обороты за период (Кредит)" можно определить сумму износа, начисленного за период, установленный при формировании ведомости. В графе "Сальдо на конец периода (Дебет)" можно увидеть остаточную стоимость основного средства на конец периода, установленного при формировании ведомости. Для автомобиля "Газель" эти два показателя соответственно равны 1351.00 грн. и 33649.00 грн.

Общий итог по ведомости отражает аналогичные показатели по всему предприятию в целом. Так, стоимостная оценка всех необоротных активов предприятия по первоначальной стоимости составляет 108499.99 грн., износ оценивается в 2824.92 грн., соответственно, остаточная стоимость равна 105675.07 грн.

Расчет амортизационных отчислений за сентябрь 2003 г.

Для расчета амортизационных отчислений за сентябрь следует снова обратиться к документу "Начисление износа" и выполнить те же действия, как и при предыдущем использовании документа, установив дату 30.09.2003.

Результаты будут почти такими же, как и в предыдущем случае. Слово "ПОЧТИ" здесь не случайно. Дело в том, что с 1 сентября 2003 года в состав амортизируемого имущества включаются объекты основных средств, полученных безвозмездно и по договору дарения. Подобные объекты необоротных активов принимаются к учету как доходы будущих периодов. В течение срока полезного использования их стоимость ежемесячно равными долями относится на финансовые результаты как внереализационные доходы.

Необходимо иметь в виду то обстоятельство, что сумма начисленной амортизации и сумма, списываемая на счет 745 "Доход от бесплатно

полученных активов", могут не совпадать. Это вызвано тем, что износ начисляется на сумму, включающую как стоимость безвозмездно полученных основных средств, так и дополнительные затраты, связанные с доставкой, установкой и монтажом данного НА, в то время как по кредиту счета 424 "Бесплатно полученные необоротные активы" отражается сумма отчислений со стоимости основного средства

В типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия" для расчета амортизации по безвозмездно полученным основным средствам используется уже рассмотренный выше документ "Начисление износа". В результате проведения данного документа в журнале проводок появится следующая запись, затрагивающая безвозмездно полученное основное средства

Для учета дохода по счету 424 необходимо воспользоваться типовой операцией "Списание доходов по безвозмездно полученным НА (равномерно в течение срока)", которая включена в группу типовых операций "Доходы будущих периодов".

При вводе данной типовой операции потребуется указать дату, на которую производится списание доходов, а также выбрать в поле субконто кредитуемого счета наименование вида деятельности, по которому производится списание.

Для нашего примера в качестве вида дохода понадобится выбрать значение "Безвозмездно полученное ОС пресс "Сжим-5". В результате ввода в журнал операций будет помещена операция, состоящая из одной проводки.

В нашем случае сумма начисленного износа и сумма списания части стоимости безвозмездно полученного основного средства совпали. И это полностью соответствует сложившейся ситуации, поскольку балансовая стоимость основного средства, учтенная на счете 10, совпадает с суммой дохода от его безвозмездного получения, учтенной на счете 424.