logo search
khoz_operatsii1

Операции по расчетному счету Учетная процедура

Между предприятиями, учреждениями, организациями расчеты осуществляются преимущественно в безналичной форме. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств с расчетного счета плательщика на счет получателя с помощью кредитных или расчетных банковских операций. При этом соответствующие учреждения банков выступают посредниками в расчетах между организациями.

Расчетные счета в банках открываются предприятиями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс

Банк присваивает предприятию номер расчетного счета Расчетный банковский счет используется предприятием для приема и передачи наличных денежных средств, осуществления всех видов безналичных расчетов: поступление денежных средств за реализацию готовой продукции, выполненные работы и услуги, ссуды, кредиты, оплата поставщикам, погашение задолженности в бюджет и др. На расчетном счете аккумулируются свободные денежные средства предприятия

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы Наиболее распространенными из них являются чек, платежное поручение, платежное требование.

Предприятие в установленные сроки, а чаще всего - ежедневно, получает от банка выписку со своего расчетного счета, которая содержит перечень операций, произведенных за определенный период времени с указанием зачисленных и списанных сумм. К выписке банка прилагаются документы, полученные от самого предприятия, а также от других предприятий и организаций, на основании которых произведены операции.

Для учета наличия и движения денежных средств на банковских расчетных счетах используется активный счет 31 "Счета в банках".

Дебетовое сальдо счета показывает текущий остаток свободных денежных средств предприятия. Суммы зачисленных на расчетный счет денежных средств, поступление наличных денег из кассы отражаются по дебетовой стороне счета 31. Списание сумм с расчетного счета, а также суммы, полученные предприятием наличными в кассу, отражаются по кредитовой стороне счета. Основанием для бухгалтерских записей является выписка с расчетного счета

Настройка плана счетов

Бухгалтерский учет денежных средств на банковских счетах ведется на балансовом счете 31 "Счета в банках". Прежде чем приступать к вводу операций по банку, необходимо предварительно выяснить существующую настройку плана счетов и аналитики для данного счета, подготовить требующуюся справочную информацию.

В плане счетов обратимся к строке, содержащей описание параметров счета 31.

Настройка счета 31 свидетельствует, что данный счет:

        1. имеет субсчета:

        1. объявлен активным;

        2. на счете ведется аналитический учет в разрезе одного субконто;

        3. вид субконто- "Наши денежные счета".

Данному виду субконто соответствует справочник "Наши денежные счета", содержащий реквизиты банков и расчетных счетов организации. Данный аналитический разрез позволяет вести учет наличия и движения денежных средств предприятия по каждому расчетному счету. Такая организация аналитического учета уместна в том случае, если организация ведет расчетные операции с использованием нескольких банковских счетов.

Возможны альтернативные способы организации аналитического учета на данном счете.