Взаимосвязь кассовых и банковских операций

Операции снятия наличных с расчетного счета в кассу и поступления наличных на расчетный счет из кассы одновременно относятся и к банковским и кассовым операциям. Факт совершения операций подтверждается, как кассовыми, так и банковскими документами. Не существует ли опасность двукратного проведения одной и той же операции, первый раз, используя документы для ввода кассовых операций ("Приходный или расходный кассовый ордер), а второй раз - документ "Банковская выписка"?

Для этого еще раз обратимся к задаче 9-4. Напомним, что согласно постановке задачи, 02.04.2002 кассиром произведена сдача наличных денежных средств, полученных в качестве вклада учредителей, в размере 37 500.00 грн. на расчетный счет в "Жовтневе вщдшення П1Б". Эта операция была отражена в компьютерном учете путем ввода документа "Расходный кассовый ордер № 1". После получения банковской выписки, она также должна быть отражена в компьютерной бухгалтерии.

Воспользуемся для этого документом "Банковская выписка". В качестве вида операции движения по расчетному счету укажем "Поступление (произвольный счет)", в качестве корреспондирующего счета выберем счет 301 "Касса в национальной валюте", в графе "Приход" укажем сумму, зачисленную на расчетный счет- 37 500.00 грн.

Следует помнить, что документ "Банковская выписка" не должен формировать проводок для тех строк выписки, где в качестве корреспондирующего счета указывается любой из субсчетов счета 30. Тем самым обеспечивается регистрация документа "Банковская выписка", подтверждающего факт зачисления или списания денежных средств, но проводки по данным фактам не формируются, поскольку эти проводки создаются кассовыми документами.

Можно поступить обратным способом: в кассовых документах (Приходный/расходный кассовый ордер) поставить флажок "Только зарегистрировать", и проводки сформирует проведенный документ "Банковская выписка".

Аналогичным образом дело обстоит и с операциями по снятию наличных денежных средств с расчетного счета

В связи с этим необходимо при поступлении выписки банка за 20.07.2002г. отразить в компьютере факт списания с расчетного счета суммы в размере 3500 грн., снятой на хозяйственные расходы (задача 9-5).