Путеводитель по бюджетному учету и налогам практическое пособие по ндфл

Содержание

• Путеводитель по бюджетному учету и налогам практическое пособие по ндфл
• Часть I. Общие положения
• Глава 1. Физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) как плательщики ндфл
• 1.1. Резиденты и нерезиденты рф как налогоплательщики. Порядок определения налогового статуса (резидентства) российских и иностранных граждан, лиц без гражданства
• 1.1.1. Как посчитать период в 12 месяцев при определении статуса физического лица (резидентства)
• 1.1.2. Как посчитать период в 183 календарных дня при определении статуса физического лица (резидентства)
• 1.2. Документальное подтверждение статуса резидента или нерезидента (времени пребывания на территории рф)
• Глава 2. Доходы физических лиц как объект налогообложения
• 2.1. Что является доходом для физического лица
• 2.2. Классификация доходов физических лиц
• 2.3. Доходы физических лиц, которые учитываются при налогообложении. Облагаемые доходы от источников в рф и за ее пределами
• 2.4. Доходы физических лиц, которые не учитываются при налогообложении (не облагаются ндфл) на основании ст. Ст. 215 и 217 нк рф
• Глава 3. Налоговые вычеты
• 3.1. Стандартные налоговые вычеты
• 3.1.1. Стандартные вычеты на налогоплательщика
• 3.1.1.1. Предоставление вычета в размере 400 рублей до 2012 г.
• 3.1.1.2. Если налогоплательщик имеет право на несколько вычетов
• 3.1.2. Стандартные вычеты на ребенка
• 3.1.2.1. Ограничения при предоставлении вычета
• 3.1.2.2. Продолжительность предоставления вычета
• 3.1.2.3. Двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
• 3.1.2.4. Двойной вычет родителям, перераспределившим его
• 3.1.2.5. Двойной стандартный вычет (на ребенка-инвалида, единственному родителю и др.) в 2011 г. И ранее
• 3.1.2.6. Если в 2011 г. И ранее налогоплательщик имел право на получение двойного вычета по двум основаниям
• 3.1.3. Предоставление вычета налоговым агентом
• 3.1.3.1. Период, за который предоставляются стандартные вычеты
• 3.1.3.2. Если работник трудится не с начала налогового периода
• 3.1.3.3. Документы, подтверждающие право на вычет
• 3.1.4. Предоставление вычета налоговым органом
• 3.1.5. Если вычет превышает доход налогоплательщика
• 3.2. Социальные налоговые вычеты
• 3.2.1. Благотворительность и пожертвования
• 3.2.1.1. Кому оказывается благотворительная помощь и помощь в виде пожертвований
• 3.2.1.2. Если помощь оказана не деньгами, а иным имуществом
• 3.2.1.3. В каком размере предоставляется вычет
• 3.2.1.4. Если вычет использован не полностью
• 3.2.1.5. Порядок получения вычета. Документы, подтверждающие право на вычет
• 3.2.2. Обучение
• 3.2.2.1. Кто вправе применить вычет по расходам на обучение
• 3.2.2.2. Размер вычета
• 3.2.2.3. Кто не вправе применить вычет по расходам на обучение
• 3.2.2.4. Категория (вид) и статус образовательного учреждения для целей социального вычета
• 3.2.2.5. Периоды, за которые предоставляется вычет
• 3.2.2.6. Если вычет использован не полностью
• 3.2.2.7. Порядок получения вычета. Документы, подтверждающие право на вычет
• 3.2.2.7.1. Если плата за обучение повысилась
• 3.2.2.7.2. Если обучение оплатил работодатель
• 3.2.2.7.3. Если в подтверждающих документах в качестве плательщика указан ребенок
• 3.2.2.7.4. Если в подтверждающих документах в качестве плательщика указан только один из родителей, оплативших обучение
• 3.2.2.7.5. Представление документов, подтверждающих статус образовательного учреждения
• 3.2.2.7.6. Представление справки о доходах по форме 2-ндфл
• 3.2.3. Лечение
• 3.2.3.1. Статус медицинского учреждения (страховой организации)
• 3.2.3.2. Перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет
• 3.2.3.3. Перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет
• 3.2.3.4. В каком размере предоставляется вычет
• 3.2.3.5. Периоды, за которые предоставляется вычет
• 3.2.3.6. Если вычет использован не полностью
• 3.2.3.7. Порядок получения вычета. Документы, подтверждающие право на вычет
• 3.2.3.7.1. Если лечение оплатил работодатель
• 3.2.3.7.2. Если медицинское учреждение не выдало соответствующую справку и рецепт
• 3.2.4. Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование
• 3.2.4.1. Кто вправе применить "пенсионный" вычет
• 3.2.4.2. В каком размере предоставляется вычет
• 3.2.4.3. Если вычет использован не полностью
• 3.2.4.4. Порядок получения вычета
• 3.2.4.5. Документы, подтверждающие право на вычет
• 3.2.4.6. Если взносы уплатил работодатель
• 3.2.4.7. Последствия использования вычета
• 3.2.5. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии
• 3.2.5.1. Кто вправе применить "пенсионный" вычет
• 3.2.5.2. В каком размере предоставляется вычет
• 3.2.5.3. Документы, подтверждающие право на вычет
• 3.3. Имущественные налоговые вычеты
• 3.3.1. Вычет при продаже имущества
• 3.3.1.1. Имущество, при продаже которого предоставляется вычет
• 3.3.1.1.1. Продажа имущества, которое находилось в собственности более трех лет
• 3.3.1.2. В каком размере предоставляется вычет
• 3.3.1.2.1. Время нахождения имущества в собственности для получения вычета
• 3.3.1.3. Применение вычета при продаже имущества индивидуальным предпринимателем
• 3.3.1.4. Если налогоплательщик одновременно продает несколько объектов имущества
• 3.3.1.5. Если налогоплательщики продают общее имущество
• 3.3.1.6. Если налогоплательщик продает долю в общем имуществе
• 3.3.1.6.1. Если налогоплательщик продает долю в праве общей долевой собственности на имущество
• 3.3.1.7. Замена имущественного вычета
• 3.3.1.7.1. Уменьшение доходов от продажи доли в уставном капитале, уступки права требования по договору долевого участия в строительстве
• 3.3.1.7.2. Расходы, связанные с получением доходов
• 3.3.1.8. Имущественный вычет при продаже жилища и покупке нового
• 3.3.1.9. Неоднократность права на вычет
• 3.3.1.10. Кем и когда предоставляется вычет
• 3.3.2. Вычет при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков
• 3.3.2.1. Объекты, по которым предоставляется вычет
• 3.3.2.2. В каком размере предоставляется вычет
• 3.3.2.3. Когда предоставляется вычет
• 3.3.2.4. С какого момента применяется вычет в 2 000 000 рублей
• 3.3.2.5. Характеристика расходов на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков
• 3.3.2.5.1. Форма расходов
• 3.3.2.6. Кто не вправе воспользоваться вычетом
• 3.3.2.6.1. Взаимозависимость лиц при получении имущественного вычета
• 3.3.2.6.2. Взаимозависимость физических лиц при получении имущественного вычета до 2012 г.
• 3.3.2.7. Если имущество приобретается в общую собственность
• 3.3.2.8. Если имущество приобретается в собственность супругами
• 3.3.2.9. Однократность права на вычет
• 3.3.2.10. Если имущество впоследствии продано
• 3.3.2.11. Если вычет использован не полностью
• 3.3.2.11.1. Перенос остатка вычета на предшествующие налоговые периоды пенсионерами
• 3.3.2.12. Кем и когда предоставляется вычет
• 3.3.2.12.1. Вычет, предоставляемый налоговым органом
• 3.3.2.12.1.1. Документы, подтверждающие права на жилье
• 3.3.2.12.1.2. Документы, подтверждающие расходы
• 3.3.2.12.1.3. Документы, подтверждающие вычет, если имущество приобретено в собственность супругами
• 3.3.2.12.2. Вычет, предоставляемый работодателем
• 3.3.2.13. Вычет по квартире в строящемся доме
• 3.4. Профессиональные налоговые вычеты
• 3.4.1. Вычеты, предоставляемые предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой
• 3.4.1.1. Размер вычета и состав расходов, учитываемых в его сумме
• 3.4.1.2. Если нет документов, подтверждающих расходы
• 3.4.1.3. Порядок предоставления вычета
• 3.4.1.3.1. Какие документы подтверждают расходы
• 3.4.2. Вычеты, предоставляемые лицам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам
• 3.4.2.1. Что следует понимать под договорами гражданско-правового характера
• 3.4.2.2. Размер вычета и состав расходов, учитываемых в его сумме
• 3.4.2.3. Порядок предоставления вычета
• 3.4.2.3.1. Получаем вычет у налогового агента
• 3.4.2.3.2. Получаем вычет у налогового органа
• 3.4.3. Вычеты, предоставляемые лицам, получающим авторские вознаграждения
• 3.4.3.1. Размер вычета и состав расходов, учитываемых в его сумме
• 3.4.3.2. Если расходы не могут быть подтверждены документами
• 3.4.3.3. Порядок предоставления вычета
• 3.4.3.3.1. Получаем вычет у налогового агента
• 3.4.3.3.2. Получаем вычет у налогового органа
• Глава 4. Налоговая база по ндфл
• 4.1. Общий порядок определения и расчета налоговой базы при получении дохода
• 4.2. Порядок определения и расчета налоговой базы при получении дохода в натуральной форме
• 4.3. Порядок определения и расчета налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды
• 4.3.1. Порядок определения и расчета налоговой базы при получении материальной выгоды от экономии на процентах при займах (кредитах)
• 4.3.1.1. Заем
• 4.3.1.2. Кредит
• 4.3.1.3. Расчет налоговой базы, если заем (кредит) получен в рублях
• 4.3.1.4. Расчет налоговой базы, если заем (кредит) получен в валюте
• 4.3.1.5. Расчет налоговой базы, если получен беспроцентный заем (кредит)
• 4.3.1.6. Определение налоговым агентом налоговой базы при экономии на процентах за пользование займами (кредитами)
• 4.3.3.1. Определение рыночной стоимости ценных бумаг (с 2010 г.)
• 4.3.3.2. Определение рыночной цены ценных бумаг (до 2010 г.)
• 4.3.3.3. Предельные границы колебаний рыночной и расчетной цены ценных бумаг
• 4.3.3.4. Определение рыночной стоимости финансовых инструментов срочных сделок (с 2010 г.)
• Глава 5. Определение даты фактического получения дохода в виде зарплаты, премии, материальной выгоды при займе (кредите) и др.
• Глава 6. Налоговый период
• Глава 7. Налоговые ставки
• 7.1. Общая налоговая ставка 13%
• 7.2. Налоговая ставка 9% (для налогообложения дивидендов, процентов по облигациям и др.)
• 7.3. Налоговая ставка 15% (для налогообложения дивидендов нерезидентов)
• 7.4. Налоговая ставка 30% (для налогообложения доходов нерезидентов)
• Глава 8. Порядок исчисления и уплаты ндфл налогоплательщиками
• 8.1. Когда налогоплательщики сами платят ндфл
• 8.2. Общие правила исчисления ндфл налогоплательщиками
• 8.3. Исчисление и уплата ндфл предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой
• 8.3.1. Авансовые платежи
• 8.3.1.1. Кто рассчитывает авансовые платежи
• 8.3.1.2. Если налогоплательщик только начал свою деятельность
• 8.3.1.3. Если налогоплательщик уже ведет деятельность на начало налогового периода
• 8.3.1.4. Сроки уплаты авансовых платежей
• 8.3.1.5. Порядок уплаты авансовых платежей
• 8.3.1.6. Если фактический доход в два раза больше (меньше) предполагаемого дохода
• 8.3.1.7. Ответственность и пени за неуплату авансовых платежей
• 8.3.2. Порядок исчисления и уплаты налога по итогам налогового периода
• 8.3.3. Если в течение налогового периода деятельность прекращена
• 8.4. Исчисление и уплата ндфл налогоплательщиками по отдельным видам доходов
• 8.4.1. Если при выплате дохода налоговый агент не удержал налог
• 8.4.2. Если в течение налогового периода поступление доходов прекратилось
• Глава 9. Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами
• 9.1. Кто является налоговым агентом по ндфл
• 9.1.1. Если учреждение выплачивает физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, доход по договору аренды имущества
• 9.2. Права и обязанности налоговых агентов
• 9.2.1. Исчисление, удержание и уплата ндфл в бюджет
• 9.2.1.1. Если удержать налог невозможно
• 9.2.2. Учет выплаченных доходов и сумм удержанного ндфл
• 9.2.3. Представление отчетности о выплаченных доходах
• 9.2.4. Хранение документации
• 9.2.5. Выдача справок о доходах физическим лицам
• 9.3. Когда учреждение не удерживает ндфл
• 9.3.1. Выплата доходов индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой
• 9.3.2. Выплата доходов физическим лицам при покупке у них имущества и имущественных прав
• 9.3.2.1. Покупка у физического лица доли в уставном капитале
• 9.3.3. Выплата выигрышей физическому лицу организатором лотереи, тотализатора, иных основанных на риске игр
• 9.3.4. Подарки физическим лицам
• 9.3.5. Выплата вознаграждений наследникам (правопреемникам) авторов
• 9.3.6. Выплата доходов, которые не подлежат налогообложению
• 9.4. Порядок исчисления, удержания и уплаты ндфл
• 9.4.1. Исчисляем налог
• 9.4.1.1. Расчет ндфл по ставке 13%
• 9.4.1.2. Расчет ндфл по ставкам 9, 30 и 35%
• 9.4.2. Удерживаем налог
• 9.4.3. Уплачиваем налог в бюджет
• 9.5. Порядок уплаты ндфл обособленными подразделениями
• 9.5.1. Если налог ошибочно перечислен по месту нахождения головного учреждения
• 9.6. Бухгалтерский учет ндфл
• 9.6.1. Бухгалтерский учет ндфл в государственных (муниципальных) учреждениях с 2011 г.
• 9.6.1.1. Бюджетный учет ндфл в казенных учреждениях с 2011 г.
• 9.6.1.2. Бухгалтерский учет ндфл в бюджетных учреждениях с 2011 г.
• 9.6.1.3. Бухгалтерский учет ндфл в автономных учреждениях с 2011 г.
• 9.6.2. Бухгалтерский учет ндфл до 2011 г.
• 9.7. Ответственность налоговых агентов
• 9.7.1. Налоговый агент не удержал и (или) не перечислил ндфл в бюджет
• 9.7.2. Налоговый агент несвоевременно перечислил ндфл в бюджет
• 9.7.3. Налоговый агент перечислил ндфл на неправильные кбк
• 9.7.4. Налоговый агент перечислил ндфл за счет собственных средств
• Глава 10. Налоговый учет
• 10.1. Кто обязан вести налоговый учет
• 10.2. Кто не обязан вести налоговый учет
• 10.3. Форма ведения учета доходов физических лиц
• 10.4. Заполняем налоговую карточку по форме 1-ндфл
• 10.4.1. Структура налоговой карточки
• 10.4.2. Общие требования к заполнению налоговой карточки
• 10.4.3. Заполняем раздел 1
• Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)
• 10.4.4. Заполняем раздел 2
• Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)
• 10.4.5. Заполняем раздел 3
• Раздел 3 следует доработать, в частности:
• 10.4.5.1. Если физическое лицо - резидент рф
• Раздел 3 налоговой карточки для физического лица - резидента рф заполняется в следующем порядке.
• 10.4.5.2. Если физическое лицо - нерезидент рф
• 10.4.6. Заполняем раздел 4
• 10.4.7. Заполняем раздел 5
• Раздел 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" налоговой карточки заполняется только на физических лиц - резидентов.
• 10.4.8. Заполняем раздел 6
• Раздел 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" предназначен для отражения итоговых данных о суммах исчисленного и удержанного ндфл по всем налоговым ставкам.
• 10.4.9. Заполняем раздел 7
• 10.4.10. Заполняем раздел 8
• 10.4.11. Заполняем раздел 9
• 10.4.12. Пример заполнения налоговой карточки по форме 1-ндфл
• Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)
• Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)
• Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического
• Раздел 4. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического
• Раздел 5. Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%
• Раздел 6. Общая сумма налога по итогам налогового периода
• Раздел 7. Сведения о доходах, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами
• Раздел 8. Результаты перерасчета налога за предшествующие налоговые периоды
• Раздел 9. Сведения о представлении справок:
• 10.5. Ответственность за неведение учета доходов физических лиц
• Глава 11. Взыскание и возврат ндфл. Устранение двойного налогообложения
• 11.1. Взыскание ндфл налоговым агентом с налогоплательщика
• 11.2. Возврат ндфл налоговым агентом налогоплательщику
• 11.2.1. Как возвращается излишне удержанный налог
• 11.2.2. Сроки возврата и подачи заявления о возврате
• 11.2.3. Возврат ндфл налоговым органом налоговому агенту
• 11.2.4. Как произвести зачет излишне удержанного ндфл в счет предстоящих платежей
• 11.2.5. Возврат ндфл в случае приобретения налогоплательщиком статуса резидента в течение года
• 11.3. Устранение двойного налогообложения
• 11.3.1. Документы, необходимые для освобождения от уплаты ндфл, проведения зачета и получения иных налоговых привилегий
• 11.3.2. Порядок получения подтверждения
• 11.3.2.1. Документы, необходимые для получения подтверждения
• Часть II. Ситуации из практики
• Глава 12. Заработная плата
• 12.1. Система оплаты труда
• 12.1.1. Тарифная система оплаты труда
• 12.1.2. Новые системы оплаты труда
• 12.2.2. Оплата труда на работах в особых климатических условиях
• 12.2.3. Оплата труда на работах в условиях, отклоняющихся от нормальных
• 12.3. Когда работнику выплачивается пониженная заработная плата
• 12.4. Расчет и выплата заработной платы
• 12.4.1. Начисляем заработную плату
• 12.4.2. Производим удержания из заработной платы
• 12.4.3. Выплачиваем заработную плату
• 12.4.3.1. Сроки, место и порядок выплаты заработной платы
• 12.4.4.1.1. Бюджетный учет заработной платы, прочих выплат и вознаграждений физическим лицам в казенных учреждениях с 2011 г.
• 12.4.4.1.2. Бухгалтерский учет заработной платы, прочих выплат и вознаграждений физическим лицам в бюджетных учреждениях с 2011 г.
• 12.4.4.1.3. Бухгалтерский учет заработной платы, прочих выплат и вознаграждений физическим лицам в автономных учреждениях с 2011 г.
• 12.4.4.2. Бухгалтерский учет заработной платы, прочих выплат и вознаграждений физическим лицам
• 12.5. Налогообложение заработной платы
• 12.5.1. Налогообложение ндфл компенсаций
• 12.5.1.1. Компенсация за работу с особыми условиями труда
• 12.5.1.2. Компенсация за разъездной характер работы
• 12.5.1.3. Надбавка за вахтовый метод работы
• 12.5.1.5. Компенсация за просрочку выплаты заработной платы
• 12.5.2. Исчисляем, удерживаем и перечисляем ндфл с заработной платы
• 12.5.2.1. Определяем сумму дохода
• 12.5.2.1.1. Если работник - резидент рф
• 12.5.2.1.2. Если работник - нерезидент рф
• 12.5.2.2. Определяем ставку налога
• 12.5.2.3. Определяем налоговую базу
• 12.5.2.3.1. Если работник - резидент рф
• 12.5.2.3.2. Если работник - нерезидент рф
• 12.5.2.4. Исчисляем сумму налога
• 12.5.2.4.1. Если работник - резидент рф
• 12.5.2.4.2. Если работник - нерезидент рф
• 12.5.2.5. Удерживаем сумму налога и перечисляем ее в бюджет
• 12.5.2.6.1.1. Отражаем в бюджетном учете удержание и перечисление ндфл с заработной платы в казенных учреждениях с 2011 г.
• 12.5.2.6.1.2. Отражаем в бухгалтерском учете удержание и перечисление ндфл с заработной платы в бюджетных учреждениях с 2011 г.
• 12.5.2.6.1.3. Отражаем в бухгалтерском учете удержание и перечисление ндфл с заработной платы в автономных учреждениях с 2011 г.
• 12.5.2.6.2. Отражаем в бухгалтерском учете удержание и перечисление ндфл с заработной платы до 2011 г.
• 12.5.2.7. Выплата заработной платы в натуральной форме
• Глава 13. Отпускные
• 13.1. Виды отпусков
• 13.1.1. Ежегодные оплачиваемые отпуска
• 13.1.1.1. Основной отпуск
• 13.1.1.1.1. Когда предоставляется основной отпуск
• 13.1.1.1.2. Стаж работы, дающий право на основной отпуск
• 13.1.1.1.3. Продолжительность основного отпуска
• 13.1.1.1.4. Использование отпуска по частям
• 13.1.1.1.5. Продление или перенос отпуска
• 13.1.1.1.6. Замена отпуска денежной компенсацией
• 13.1.1.2. Дополнительный отпуск
• 13.1.1.2.1. Кому положен дополнительный отпуск
• 13.1.1.2.2. Когда предоставляется дополнительный отпуск
• 13.1.1.2.3. Стаж работы, дающий право на дополнительный отпуск
• 13.1.1.2.4. Продолжительность дополнительного отпуска
• 13.1.1.3. Оплата проезда к месту проведения отпуска и обратно
• 13.1.1.3.1. Соблюдаем условие об оплате стоимости проезда один раз в два года
• 13.1.2. Отпуск без сохранения заработной платы
• 13.1.3. Учебный отпуск
• 13.1.3.1. Продолжительность учебного отпуска
• 13.1.3.2. Оплачиваемые и неоплачиваемые учебные отпуска
• 13.1.3.3. Присоединение отпуска
• 13.1.3.4. Оплата проезда к месту нахождения учебного заведения
• 13.2. Расчет и выплата отпускных
• 13.2.1. Оформление отпускных
• 13.2.2. Сроки выплаты отпускных
• 13.2.3. Расчет отпускных
• 13.2.3.1. Что включается в фактический заработок работника за расчетный период
• 13.2.3.2. Определяем фактически отработанное время
• 13.2.3.3. Как учесть премии и вознаграждения
• 13.2.3.4. Как учесть повышения оплаты труда
• 13.2.3.5. Если в расчетном периоде работник не работал
• 13.2.3.6. Рассчитываем отпускные
• 13.2.3.7.1.1. Бюджетный учет отпускных в казенных учреждениях с 2011 г.
• 13.2.3.7.1.2. Бухгалтерский учет отпускных в бюджетных учреждениях с 2011 г.
• 13.2.3.7.1.3. Бухгалтерский учет отпускных в автономных учреждениях с 2011 г.
• 13.2.3.7.2. Отражаем начисление отпускных в бухгалтерском учете в 2010 г.
• 13.2.4. Порядок оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно
• 13.2.4.1. Если у работника отсутствуют проездные билеты
• 13.2.4.2. Если отпуск проходит за пределами рф
• 13.2.4.3. Оплата дополнительных расходов
• 13.2.4.4. Если работник едет в отпуск на личном транспорте
• 13.2.4.5. Проезд к месту нахождения учебного заведения
• 13.2.4.6. Отражение в бухгалтерском учете оплаты проезда
• 13.2.4.6.1. Бухгалтерский учет оплаты проезда в государственных (муниципальных) учреждениях с 2011 г.
• 13.2.4.6.1.1. Отражение оплаты проезда в бюджетном учете казенных учреждений с 2011 г.
• 13.2.4.6.1.2. Отражение оплаты проезда в бухгалтерском учете бюджетных учреждений с 2011 г.
• 13.2.4.6.1.3. Отражение оплаты проезда в бухгалтерском учете автономных учреждений с 2011 г.
• 13.2.4.6.2. Отражение в бухгалтерском учете оплаты проезда в 2010 г.
• 13.3. Налогообложение отпускных
• 13.3.1. Налогообложение ндфл оплаты ежегодных и учебных отпусков
• 13.3.2. Налогообложение ндфл компенсационных выплат
• 13.3.2.1. Компенсация за неиспользованный отпуск
• 13.3.2.2. Оплата проезда к месту проведения ежегодного отпуска
• 13.3.2.3. Оплата проезда к месту обучения работника
• 13.3.3. Как правильно исчислить, удержать и перечислить ндфл с отпускных выплат
• 13.3.3.1. Определяем сумму дохода
• 13.3.3.2. Определяем ставку налога
• 13.3.3.3. Определяем налоговую базу
• 13.3.3.3.1. Если работник - резидент рф
• 13.3.3.3.2. Если работник - нерезидент рф
• 13.3.3.4. Исчисляем сумму налога
• 13.3.3.4.1. Если работник - резидент рф
• 13.3.3.4.2. Если работник - нерезидент рф
• 13.3.3.5. Удерживаем сумму налога и перечисляем ее в бюджет
• 13.3.3.6.1.1. Отражение удержания и перечисления ндфл с отпускных выплат в бюджетном учете казенных учреждений с 2011 г.
• 13.3.3.6.1.2. Отражение удержания и перечисления ндфл с отпускных выплат в бухгалтерском учете бюджетных учреждений с 2011 г.
• 13.3.3.6.1.3. Отражение удержания и перечисления ндфл с отпускных выплат в бухгалтерском учете автономных учреждений с 2011 г.
• 13.3.3.6.2. Отражаем в бухгалтерском учете удержание и перечисление ндфл с отпускных выплат в 2010 г.
• Записка-расчет n -------- об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях
• Глава 14. Выплата государственных пособий
• 14.1. Пособие по временной нетрудоспособности: получатели, финансирование, продолжительность выплаты
• 14.1.1. Кому выплачивается пособие по временной нетрудоспособности
• 14.1.2. За счет каких средств (собственных или фсс рф) работодатель выплачивает пособие по временной нетрудоспособности
• 14.1.3. За какое время (период) выплачивается пособие по временной нетрудоспособности
• 14.1.3.1. Периоды, за которые пособие по временной нетрудоспособности не выплачивается
• 14.2. Пособие по беременности и родам: получатели, финансирование, продолжительность выплаты
• 14.2.1. Кому выплачивается пособие по беременности и родам
• 14.2.2. За счет каких средств (собственных или фсс рф) работодатель выплачивает пособие по беременности и родам
• 14.2.3. За какое время (период) выплачивается пособие по беременности и родам
• 14.3. Пособие по уходу за ребенком до полутора лет: получатели, финансирование, продолжительность выплаты
• 14.3.1. Кому выплачивается пособие по уходу за ребенком до полутора лет
• 14.3.2. Из каких средств (собственных или фсс рф) работодатель выплачивает пособие по уходу за ребенком
• 14.3.3. За какое время (период) выплачивается пособие по уходу за ребенком
• 14.4. Расчет среднего заработка работника за расчетный период для выплаты государственных пособий с 2011 г.
• 14.4.1. Учет премий и вознаграждений при расчете среднего заработка
• 14.4.2. Учет повышения оплаты труда при расчете среднего заработка
• 14.5. Порядок назначения, расчета и выплаты пособия по временной нетрудоспособности с 2011 г.
• 14.5.2. Справка о сумме заработка по предыдущему месту работы для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности
• 14.5.3. Порядок и сроки назначения пособия по временной нетрудоспособности
• 14.5.4. Порядок назначения пособия по временной нетрудоспособности совместителям
• 14.5.5.1. Определение размера пособия по временной нетрудоспособности при уходе за больным ребенком, иным членом семьи
• 14.5.5.2. Определение страхового стажа работника для расчета пособия по временной нетрудоспособности
• 14.5.6. Доплата к пособию по временной нетрудоспособности до среднего (фактического) заработка
• 14.5.7. Снижение суммы пособия по временной нетрудоспособности
• 14.5.8. Сроки выплаты пособия по временной нетрудоспособности
• 14.5.9. Удержание излишне выплаченного пособия по временной нетрудоспособности
• 14.5.10.1.1. Бюджетный учет выплаты пособия по временной нетрудоспособности в казенных учреждениях с 2011 г.
• 14.5.10.1.2. Бухгалтерский учет выплаты пособия по временной нетрудоспособности в бюджетных учреждениях с 2011 г.
• 14.5.10.1.3. Бухгалтерский учет выплаты пособия по временной нетрудоспособности в автономных учреждениях с 2011 г.
• 14.5.11. Особенности расчета пособий по временной нетрудоспособности в переходный период 2010 и 2011 гг.
• 14.6. Порядок назначения, расчета и выплаты пособия по беременности и родам с 2011 г.
• 14.6.1. Порядок и сроки назначения пособия по беременности и родам
• 14.6.2. Порядок назначения пособия по беременности и родам совместителям
• 14.6.4. Доплата к пособию по беременности и родам до среднего (фактического) заработка
• 14.6.5. Сроки выплаты пособия по беременности и родам
• 14.6.6.1.1. Бюджетный учет начисления и выдачи пособия по беременности и родам в казенных учреждениях с 2011 г.
• 14.6.6.1.2. Бухгалтерский учет начисления и выдачи пособия по беременности и родам в бюджетных учреждениях с 2011 г.
• 14.6.6.1.3. Бухгалтерский учет начисления и выдачи пособия по беременности и родам в автономных учреждениях с 2011 г.
• 14.6.7. Расчет пособия по беременности и родам в переходный период 2010 и 2011 гг.
• 14.7. Порядок назначения, расчета и выплаты пособия по уходу за ребенком до полутора лет с 2011 г.
• 14.7.1. Порядок назначения и выплаты пособия по уходу за ребенком, в том числе другому родственнику
• 14.7.3. Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет, в том числе при выплате пособия другому родственнику
• 14.7.4. Доплата к пособию по уходу за ребенком до полутора лет до среднего (фактического) заработка
• 14.7.5. Сроки выплаты пособия по уходу за ребенком до полутора лет, в том числе другому родственнику
• 14.7.6.1.1. Бюджетный учет начисления и выдачи пособия по уходу за ребенком до полутора лет в казенных учреждениях с 2011 г.
• 14.7.6.1.2. Бухгалтерский учет начисления и выдачи пособия по уходу за ребенком до полутора лет в бюджетных учреждениях с 2011 г.
• 14.7.6.1.3. Бухгалтерский учет начисления и выдачи пособия по уходу за ребенком до полутора лет в автономных учреждениях с 2011 г.
• 14.7.7. Расчет пособия по уходу за ребенком до полутора лет в переходный период 2010 и 2011 гг.
• 14.8. Порядок назначения, расчета и выплаты ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до трех лет
• 14.8.1.1.1. Бюджетный учет начисления и выдачи ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до трех лет в казенных учреждениях с 2011 г.
• 14.8.1.1.2. Бухгалтерский учет начисления и выдачи ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до трех лет в бюджетных учреждениях с 2011 г.
• 14.8.1.1.3. Бухгалтерский учет начисления и выдачи ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до трех лет в автономных учреждениях с 2011 г.
• 14.8.1.2. Бухгалтерский учет начисления и выдачи ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до трех лет в 2010 г.
• 14.9. Порядок назначения, расчета и выплаты государственных пособий в 2010 г.
• 14.9.1. Расчет среднего заработка работника за расчетный период для выплаты государственных пособий в 2010 г.
• 14.9.1.1. Учет премий и вознаграждений при расчете среднего заработка
• 14.9.1.2. Периоды, исключаемые из расчетного при определении среднего заработка работника
• 14.9.1.3. Учет повышения оплаты труда при расчете среднего заработка
• 14.9.2. Порядок назначения, расчета и выплаты пособия по временной нетрудоспособности в 2010 г.
• 14.9.2.1. Оформление листка нетрудоспособности для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности
• 14.9.2.2. Порядок и сроки назначения пособия по временной нетрудоспособности
• 14.9.2.3.1. Определение размера пособия по временной нетрудоспособности при уходе за больным ребенком, иным членом семьи
• 14.9.2.3.2. Определение страхового стажа работника для расчета пособия по временной нетрудоспособности
• 14.9.2.4. Доплата к пособию по временной нетрудоспособности до среднего (фактического) заработка
• 14.9.2.5. Снижение суммы пособия по временной нетрудоспособности
• 14.9.2.6. Сроки выплаты пособия по временной нетрудоспособности
• 14.9.2.7. Удержание излишне выплаченного пособия по временной нетрудоспособности
• 14.9.2.8. Бухгалтерский учет выплаты пособия по временной нетрудоспособности
• 14.9.2.9. Особенности расчета пособий по временной нетрудоспособности в переходный период 2009 и 2010 гг.
• 14.9.3. Порядок назначения, расчета и выплаты пособия по беременности и родам в 2010 г.
• 14.9.3.1. Порядок и сроки назначения пособия по беременности и родам
• 14.9.3.3. Доплата к пособию по беременности и родам до среднего (фактического) заработка
• 14.9.3.4. Сроки выплаты пособия по беременности и родам
• 14.9.3.5. Бухгалтерский учет при начислении пособия по беременности и родам
• 14.9.3.6. Расчет пособия по беременности и родам в переходный период 2009 и 2010 гг.
• 14.9.4. Порядок назначения, расчета и выплаты пособия по уходу за ребенком до полутора лет
• 14.9.4.1. Порядок назначения и выплаты пособия по уходу за ребенком, в том числе другому родственнику
• 14.9.4.3. Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет, в том числе при выплате пособия другому родственнику
• 14.9.4.4. Доплата к пособию по уходу за ребенком до полутора лет до среднего (фактического) заработка
• 14.9.4.5. Сроки выплаты пособия по уходу за ребенком до полутора лет, в том числе другому родственнику
• 14.9.4.6. Бухгалтерский учет при начислении пособия по уходу за ребенком до полутора лет
• 14.9.4.7. Расчет пособия по уходу за ребенком до полутора лет в переходный период 2009 и 2010 гг.
• 14.10. Порядок назначения, расчета и выплаты государственных пособий до 2010 г.
• 14.10.1. Расчет среднего заработка работника за расчетный период для выплаты государственных пособий до 2010 г.
• 14.10.1.1. Учет премий и вознаграждений при расчете среднего заработка до 2010 г.
• 14.10.1.2. Периоды, исключаемые из расчетного при определении среднего заработка до 2010 г.
• 14.10.1.3. Учет повышения оплаты труда при расчете среднего заработка до 2010 г.
• 14.10.2. Порядок назначения, расчета и выплаты пособия по временной нетрудоспособности до 2010 г.
• 14.10.2.1. Оформление листка нетрудоспособности для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности до 2010 г.
• 14.10.2.2. Порядок и сроки назначения пособия по временной нетрудоспособности до 2010 г.
• 14.10.2.3. Правила расчета пособия по временной нетрудоспособности до 2010 г.
• 14.10.2.3.2. Определение страхового стажа работника для расчета пособия по временной нетрудоспособности до 2010 г.
• 14.10.2.3.3. Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности до 2010 г.
• 14.10.2.4. Доплата к пособию по временной нетрудоспособности до среднего (фактического) заработка до 2010 г.
• 14.10.2.5. Снижение суммы пособия по временной нетрудоспособности до 2010 г.
• 14.10.2.6. Сроки выплаты пособия по временной нетрудоспособности до 2010 г.
• 14.10.2.7. Удержание излишне выплаченного пособия по временной нетрудоспособности до 2010 г.
• 14.10.2.8. Бухгалтерский учет выплаты пособия по временной нетрудоспособности до 2010 г.
• 14.10.3. Порядок назначения, расчета и выплаты пособия по беременности и родам до 2010 г.
• 14.10.3.1. Порядок и сроки назначения пособия по беременности и родам до 2010 г.
• 14.10.3.2. Правила расчета пособия по беременности и родам до 2010 г.
• 14.10.3.2.1. Максимальный размер пособия по беременности и родам до 2010 г.
• 14.10.3.3. Доплата к пособию по беременности и родам до среднего (фактического) заработка до 2010 г.
• 14.10.3.4. Сроки выплаты пособия по беременности и родам до 2010 г.
• 14.10.3.5. Бухгалтерский учет при начислении пособия по беременности и родам до 2010 г.
• 14.10.4. Порядок назначения, расчета и выплаты пособия по уходу за ребенком до полутора лет до 2010 г.
• 14.10.4.1. Порядок и сроки назначения пособия по уходу за ребенком до полутора лет, в том числе другому родственнику до 2010 г.
• 14.10.4.2. Правила расчета пособия по уходу за ребенком до полутора лет до 2010 г.
• 14.10.4.4. Доплата к пособию по уходу за ребенком до среднего (фактического) заработка до 2010 г.
• 14.10.4.5. Сроки выплаты пособия по уходу за ребенком до полутора лет, в том числе другому родственнику до 2010 г.
• 14.10.4.6. Бухгалтерский учет при начислении пособия по уходу за ребенком до полутора лет до 2010 г.
• 14.11.2. Исчисление, удержание и перечисление ндфл с пособий по временной нетрудоспособности
• Глава 15. Возмещение (оплата) работнику расходов в связи со служебной командировкой. Нормы командировочных и порядок налогообложения
• 15.1. Порядок и размеры возмещения работодателем командировочных расходов работнику
• 15.3. Как облагаются ндфл суточные в составе командировочных расходов. Нормы возмещения суточных при командировках
• 15.4. Как облагается ндфл возмещение командировочных расходов на проезд
• 15.5. Как облагается ндфл возмещение расходов по проживанию работника (найму жилого помещения) в командировке
• 15.5.1. Облагается ли ндфл оплата расходов по проживанию командированного работника в гостинице. Документы для подтверждения расходов
• 15.5.2. Облагается ли ндфл оплата расходов по аренде частной квартиры работником для проживания в командировке. Документы для подтверждения расходов
• 15.6. Как облагается ндфл возмещение работнику расходов на оплату услуг связи в командировке
• 15.7. Как облагается ндфл оплата питания командированного работника
• 15.9.1.1. Бюджетный учет возмещения командировочных расходов в казенных учреждениях с 2011 г.
• 15.9.1.2. Бухгалтерский учет возмещения командировочных расходов в бюджетных учреждениях с 2011 г.
• 15.9.1.3. Бухгалтерский учет возмещения командировочных расходов в автономных учреждениях с 2011 г.
• 15.9.2. Бухгалтерский учет возмещения командировочных расходов в 2010 г.
• Глава 16. Социальный пакет: его состав и порядок налогообложения
• 16.1. Установление соцпакета работодателем
• 16.2. Порядок налогообложения оплаты питания работников
• 16.2.1. Порядок налогообложения компенсаций (дотаций) на питание работников
• 16.2.2. Исчисление, удержание и перечисление ндфл со стоимости питания работников
• 16.2.3. В каких случаях оплата питания работников не облагается ндфл
• 16.3. Добровольное медицинское страхование работников: порядок налогообложения страховых взносов и страховых выплат
• 16.3.1. Договор добровольного медицинского страхования
• 16.3.2. Порядок налогообложения страховых взносов и страховых выплат по договорам добровольного медицинского страхования работников
• 16.3.3. Порядок налогообложения страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования родственников работников и иных лиц
• 16.4. Порядок налогообложения оплаты проезда работников к месту работы
• 16.4.1. Порядок налогообложения компенсаций (дотаций) на проезд к месту работы
• 16.4.2. Порядок налогообложения стоимости проездных билетов, оплаченных работодателем
• 16.4.3. Порядок налогообложения доставки работников на работу и обратно
• 16.4.4. Исчисление, удержание и перечисление ндфл со стоимости оплаты проезда работников
• 16.4.5.1.1. Бюджетный учет оплаты проезда в казенных учреждениях с 2011 г.
• 16.4.5.1.2. Бухгалтерский учет оплаты проезда в бюджетных учреждениях с 2011 г.
• 16.4.5.1.3 Бухгалтерский учет оплаты проезда в автономных учреждениях с 2011 г.
• 16.4.5.2. Отражение в бухгалтерском учете оплаты проезда работников в 2010 г.
• 16.5. Облагается ли ндфл оплата расходов на корпоративные мероприятия для работников (праздники, развлекательные мероприятия, подарки)
• Глава 17. Привлечение в рф работников-иностранцев:
• Оформление разрешения на работу, заключение
• Трудовых и гражданско-правовых договоров,
• Порядок налогообложения доходов
• 17.1. Привлечение работников-иностранцев, временно пребывающих в рф: получение разрешения на работу, заключение трудового или гражданско-правового договора
• 17.1.4. Заключение гражданско-правового договора с иностранцем, временно пребывающим в рф
• 17.1.5. Ограничение по количеству иностранных работников в отдельных видах деятельности
• 17.2.2. Заключение гражданско-правового договора с иностранцем, временно проживающим в рф
• 17.5. Привлечение работников-иностранцев, постоянно проживающих в рф. Документы для заключения трудового или гражданско-правового договора
• 17.7. Порядок исчисления, удержания и перечисления ндфл с заработной платы и иных доходов работников-иностранцев (резидентов и нерезидентов)
• 17.7.1. Порядок пересчета (перерасчета) и возврата ндфл при изменении статуса работника-иностранца (нерезидент стал резидентом)
• 17.7.2. Порядок пересчета (перерасчета) и удержания ндфл при изменении статуса работника-иностранца (резидент стал нерезидентом)
• Часть III. Отчетность
• Глава 18. Справка о доходах физического лица (форма 2-ндфл)
• 18.1. Кто должен подавать справку о доходах
• 18.1.1. Если у учреждения есть обособленные подразделения
• 18.1.2. Если за налогового агента действует централизованная бухгалтерия
• 18.2. В каких случаях оформляется справка о доходах
• 18.2.1. Подача справок о доходах в налоговые органы
• 18.2.1.1. Когда подавать справки не нужно
• 18.2.1.1.1. Доход выплачен индивидуальному предпринимателю
• 18.2.1.1.2. Доход выплачен лицу, занимающемуся частной практикой
• 18.2.1.1.3. Доход выплачен физическому лицу при покупке имущества
• 18.2.1.1.4. Выплачен доход, не облагаемый ндфл
• 18.2.2. Выдача справки физическому лицу по его заявлению
• 18.3. Сроки представления справки о доходах
• 18.4. Куда нужно подавать справку о доходах
• 18.5. Каким способом может быть подана справка о доходах
• 18.5.1. Представление сведений по форме 2-ндфл на бумажных носителях
• 18.5.2. Представление сведений по форме 2-ндфл на электронных носителях
• 18.6. Заполняем справку о доходах (форму 2-ндфл) за 2011 г.
• 18.6.1. Структура справки 2-ндфл
• 18.6.2. Общий порядок заполнения справки 2-ндфл
• 18.6.3. Заполняем заголовок
• 18.6.4. Заполняем раздел 1
• 18.6.5. Заполняем раздел 2
• 18.6.6. Заполняем раздел 3
• 18.6.7. Заполняем раздел 4
• 18.6.8. Заполняем раздел 5
• 18.6.9. Пример заполнения справки 2-ндфл за 2011 г.
• Раздел 1
• Раздел 2
• 18.7. Заполняем справку о доходах (форму 2-ндфл)
• 18.7.1. Структура справки 2-ндфл
• 18.7.2. Общие требования к порядку заполнения справки 2-ндфл
• 18.7.3. Заполняем заголовок
• 18.7.4. Заполняем раздел 1
• 18.7.5. Заполняем раздел 2
• 18.7.6. Заполняем раздел 3
• 18.7.7. Заполняем раздел 4
• 18.7.8. Заполняем раздел 5
• 18.7.9. Пример заполнения справки 2-ндфл за 2010 г.
• Раздел 1
• Раздел 2
• 18.8. Уточнение сведений о доходах
• 18.9. Ответственность за непредставление справок 2-ндфл
• Глава 19. Декларация по налогу на доходы физических лиц за 2011 г.: форма 3-ндфл, инструкции по ее заполнению и образцы
• 19.2. Сроки представления налоговой декларации
• 19.4. В каких случаях и в какой срок нужно представить единую (упрощенную) налоговую декларацию
• 19.6. Способ представления налоговой декларации на бумаге (лично, через представителя, по почте)
• 19.7. Способ представления налоговой декларации в электронной форме (электронном виде) по телекоммуникационным каналам связи
• 19.8. Структура и порядок заполнения налоговой декларации за 2011 г.
• Раздел 1. Раздел 2. Раздел 3. Раздел 4. Раздел 5.
• 19.8.1. Порядок заполнения титульного листа
• 19.8.2. Порядок заполнения раздела 1
• 19.8.3. Порядок заполнения раздела 2
• 19.8.4. Порядок заполнения раздела 3
• 19.8.5. Порядок заполнения раздела 4
• 19.8.6. Порядок заполнения раздела 5
• 19.8.7. Порядок заполнения раздела 6
• 19.8.8. Порядок заполнения листов налоговой декларации
• 19.8.8.1. Порядок заполнения листа а
• 19.8.8.2. Порядок заполнения листа б
• 19.8.8.3. Порядок заполнения листа в
• 19.8.8.4. Порядок заполнения листа г1
• 19.8.8.5. Порядок заполнения листа г2
• 19.8.8.6. Порядок заполнения листа г3
• 19.8.8.7. Порядок заполнения листа д
• 19.8.8.8. Порядок заполнения листа е
• 19.8.8.9. Порядок заполнения листа ж1
• Часть 1 листа ж1 (п. 1) состоит из трех подпунктов (пп. 1.1, 1.2, 1.3).
• 19.8.8.10. Порядок заполнения листа ж2
• 19.8.8.11. Порядок заполнения листа ж3
• 19.8.8.12. Порядок заполнения листа з
• 19.8.8.13. Порядок заполнения листа и
• 19.9. Пример заполнения налоговой декларации за 2011 г.
• Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам,
• Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам,
• Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам,
• Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате)
• Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате)
• Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате)
• 19.10. Исправление ошибки в декларации. Порядок и сроки представления уточненной налоговой декларации
• Глава 20. Декларация по налогу на доходы физических лиц за 2010 г.: форма 3-ндфл, инструкции по ее заполнению и образцы
• 20.1. Структура и порядок заполнения налоговой декларации за 2010 г.
• Раздел 1. Раздел 2. Раздел 3. Раздел 4. Раздел 5.
• 20.1.1. Порядок заполнения титульного листа
• 20.1.2. Порядок заполнения раздела 1
• 20.1.3. Порядок заполнения раздела 2
• 20.1.4. Порядок заполнения раздела 3
• 20.1.5. Порядок заполнения раздела 4
• 20.1.6. Порядок заполнения раздела 5
• 20.1.7. Порядок заполнения раздела 6
• 20.1.8. Порядок заполнения листов налоговой декларации
• 20.1.8.1. Порядок заполнения листа а
• 20.1.8.2. Порядок заполнения листа б
• 20.1.8.3. Порядок заполнения листа в
• 20.1.8.4. Порядок заполнения листа г1
• 20.1.8.5. Порядок заполнения листа г2
• 20.1.8.6. Порядок заполнения листа г3
• 20.1.8.7. Порядок заполнения листа д
• 20.1.8.8. Порядок заполнения листа е
• 20.1.8.9. Порядок заполнения листа ж1
• Часть 1 листа ж1 (п. 1) состоит из трех подпунктов (пп. 1.1, 1.2, 1.3).
• 20.1.8.10. Порядок заполнения листа ж2
• 20.1.8.11. Порядок заполнения листа ж3
• 20.1.8.12. Порядок заполнения листа з
• 20.1.8.13. Порядок заполнения листа и
• 20.2. Пример заполнения налоговой декларации за 2010 г.
• Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%
• Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%
• Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%
• Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
• Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
• Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
• Глава 21. Декларация по налогу на доходы физических лиц за 2009 г.: форма 3-ндфл, инструкции по ее заполнению и образцы
• 21.1. Структура декларации
• 21.2. Состав декларации
• 21.3. Последовательность заполнения декларации
• Раздел 1 Раздел 2 Раздел 3 Раздел 4 Раздел 5
• 21.4. Общие требования к порядку заполнения декларации
• 21.5. Заполняем титульный лист
• 21.6. Заполняем разделы декларации
• 21.6.1. Заполняем раздел 1
• 21.6.2. Заполняем раздел 2
• 21.6.3. Заполняем раздел 3
• 21.6.4. Заполняем раздел 4
• 21.6.5. Заполняем раздел 5
• 21.6.6. Заполняем раздел 6
• 21.7. Заполняем дополнительные листы декларации
• 21.7.1. Заполняем лист а
• 21.7.2. Заполняем лист б
• 21.7.3. Заполняем лист в
• 21.7.4. Заполняем лист г1
• 21.7.5. Заполняем лист г2
• 21.7.6. Заполняем лист г3
• 21.7.7. Заполняем лист д
• 21.7.8. Заполняем лист е
• 21.7.9. Заполняем лист ж1
• 21.7.9.1. Продажа недвижимого имущества
• 21.7.9.2. Продажа движимого имущества
• 21.7.9.3. Расчет общей суммы вычетов
• 21.7.10. Заполняем лист ж2
• 21.7.11. Заполняем лист з
• 21.7.12. Заполняем лист и
• 21.7.13. Заполняем лист к1
• 21.7.14. Заполняем лист к2
• 21.7.15. Заполняем лист к3
• 21.7.16. Заполняем лист к4
• 21.7.17. Заполняем лист л
• 21.8. Пример заполнения декларации
• Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%
• Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%
• Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%
• Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
• Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
• Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
• Глава 22. Справка о доходах физического лица (форма 2-ндфл) до 10.01.2011
• 22.1. Кто должен подавать справку о доходах
• 22.1.1. Если у учреждения есть обособленные подразделения
• 22.1.2. Если за налогового агента действует централизованная бухгалтерия
• 22.2. В каких случаях оформляется справка о доходах
• 22.2.1. Подача справок о доходах в налоговые органы
• 22.2.1.1. Когда подавать справки не нужно
• 22.2.1.1.1. Доход выплачен индивидуальному предпринимателю
• 22.2.1.1.2. Доход выплачен лицу, занимающемуся частной практикой
• 22.2.1.1.3. Доход выплачен физическому лицу при покупке имущества
• 22.2.1.1.4. Выплачен доход, не облагаемый ндфл
• 22.2.2. Выдача справки физическому лицу по его заявлению
• 22.3. Сроки представления справки о доходах в налоговый орган
• 22.4. Куда нужно подавать справку о доходах
• 22.5. Каким способом может быть подана справка о доходах
• 22.5.1. Представление сведений на бумажных и магнитных носителях
• 22.5.2. Представление сведений в электронном виде через интернет
• 22.6. Заполняем справку о доходах
• 22.6.1. Структура справки 2-ндфл
• 22.6.2. Общие требования к порядку заполнения справки 2-ндфл
• 22.6.3. Заполняем заголовок
• 22.6.4. Заполняем разделы справки 2-ндфл
• 22.6.4.1. Заполняем раздел 1
• 22.6.4.2. Заполняем раздел 2
• 22.6.4.3. Заполняем раздел 3
• 22.6.4.4. Заполняем раздел 4
• 22.6.4.5. Заполняем раздел 5
• 22.6.5. Пример заполнения справки 2-ндфл
• Раздел 1
• Раздел 2
• 22.7. Уточнение сведений о доходах
• 22.8. Ответственность за непредставление справок 2-ндфл