20.1. Структура и порядок заполнения налоговой декларации за 2010 г.

Титульный лист

Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%

Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%

Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%

Раздел 5. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%

Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке ___%

Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке ___%

Лист В. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики

Лист Г1. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг))

Лист Г2. Расчет суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению

Лист Г3. Расчет суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса

Лист Д. Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. п. 2, 3 ст. 221, а также налоговых вычетов, установленных абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

Лист Е. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

Лист Ж1. Расчет стандартных налоговых вычетов

Лист Ж2. Расчет социальных налоговых вычетов

Лист Ж3. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования

Лист З. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

Лист И. Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса

Обязательные структурные единицы, которые всегда включаются в состав декларации

Дополнительные структурные единицы, включение которых в состав декларации зависит от видов доходов, ставки налога и права налогоплательщика на налоговые вычеты

- титульный лист (страницы 001 и 002); - разд. 6

- листы А - И; - разд. 1; - разд. 2; - разд. 3; - разд. 4; - разд. 5

Структурная единица

Кто заполняет

Лист А

Физические лица, которые получили доходы от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности, частной практики, а также доходов, поименованных в п. 3 ст. 224 Кодекса (п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 228 НК РФ, п. п. 10.1, 10.5 - 10.9 Порядка заполнения декларации)

Лист Б

Физические лица - налоговые резиденты РФ, которые получили доходы за пределами РФ от иностранных организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ, п. п. 11.1, 11.2, 12.1 Порядка заполнения декларации)

Лист В

Индивидуальные предприниматели (в том числе главы крестьянских (фермерских) хозяйств), а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и иные лица, занимающиеся частной практикой (п. 1 ст. 227 НК РФ, п. 12.1 Порядка заполнения декларации)

Лист Г1

Физические лица, которые получили доходы, перечисленные в абз. 7 п. 8, п. п. 28, 33, 43 ст. 217 НК РФ (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг)) (п. п. 13.1, 13.2 Порядка заполнения декларации)

Лист Г2

Физические лица, которые получили доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг) (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 14.1 Порядка заполнения декларации)

Лист Г3

Физические лица, у которых удержали налог с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, после получения от налогового органа подтверждения права на имущественный вычет по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, п. 15.1 Порядка заполнения декларации)

Лист Д

Физические лица, которые согласно п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ имеют право на профессиональные налоговые вычеты по полученным доходам в виде: - выплат за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, не относящихся к предпринимательской, адвокатской деятельности или частной практике; - авторского вознаграждения; - вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства; - вознаграждения за открытие, изобретение, промышленный образец. А также лица, которые согласно абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ заявляют имущественные налоговые вычеты (кроме имущественного вычета в отношении доходов от реализации имущества) в сумме расходов, связанных с получением доходов: - от продажи доли (ее части) в уставном капитале; - при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (п. п. 16.1 - 16.6 Порядка заполнения декларации)

Лист Е

Физические лица - налоговые резиденты РФ, которые получили доход от продажи имущества, облагаемый по ставке 13%, и претендуют на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (п. п. 17.1, 17.2 Порядка заполнения декларации)

Лист Ж1

Физические лица - налоговые резиденты РФ, которые претендуют на стандартные налоговые вычеты в соответствии со ст. 218 НК РФ (п. п. 18.1, 18.2 Порядка заполнения декларации)

Лист Ж2

Физические лица - налоговые резиденты РФ, которые претендуют на социальные налоговые вычеты в соответствии со ст. 219 НК РФ (за исключением вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование) (п. п. 19.1, 19.2 Порядка заполнения декларации)

Лист Ж3

Физические лица - налоговые резиденты РФ, которые претендуют на социальные налоговые вычеты в отношении пенсионных взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также по расходам в виде сумм страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. п. 20.1, 20.2 Порядка заполнения декларации)

Лист З

Физические лица, осуществляющие операции с ценными бумагами, которые: - обращаются на организованном рынке ценных бумаг; - не обращаются на организованном рынке ценных бумаг; - не обращаются на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечали требованиям обращающихся ценных бумаг. А также физические лица, совершающие операции: - с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы; - с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы; - с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимся на организованном рынке (ст. 214.1 НК РФ, п. п. 21.1 - 21.7 Порядка заполнения декларации)

Лист И

Физические лица - налоговые резиденты РФ, которые претендуют на имущественный налоговый вычет, связанный с новым строительством или приобретением жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. п. 22.1, 22.2 Порядка заполнения декларации)

Раздел 1

Физические лица, которые получили доход, облагаемый по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, п. 4.1 Порядка заполнения декларации)

Раздел 2

Физические лица - нерезиденты РФ, которые получили доход от источников в РФ (п. 1 ст. 208, п. 3 ст. 224 НК РФ, п. 5.1 Порядка заполнения декларации)

Раздел 3

Физические лица - налоговые резиденты РФ, которые получили доход, облагаемый по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ, п. 6.1 Порядка заполнения декларации)

Раздел 4

Физические лица - налоговые резиденты РФ, которые получили доход, облагаемый по ставке 9% (п. п. 4, 5 ст. 224 НК РФ, п. 7.1 Порядка заполнения декларации)

Раздел 5

Физические лица - нерезиденты РФ, которые получили доход, облагаемый по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ, п. 8.1 Порядка заполнения декларации)