20.1.4. Порядок заполнения раздела 3

Правила заполнения разд. 3 разъяснены в разд. VI Порядка заполнения декларации. Данный раздел заполняют налогоплательщики - налоговые резиденты РФ.

В этом разделе налогоплательщик производит расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 35%, налоговой базы и суммы налога, которую следует уплатить в бюджет или возвратить из бюджета (п. 6.1 Порядка заполнения декларации).

Для заполнения разд. 3 необходимы показатели:

- листа А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 35%";

- листа Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 35%";

- листа Г2 "Расчет суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению";

- листа Г3 "Расчет суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса".

Указанный раздел декларации заполняется в порядке, аналогичном порядку заполнения разд. 1 и 2.

В начале страницы налогоплательщик должен указать свои фамилию, инициалы, а также ИНН.

Так же как и разд. 1 и 2, разд. 3 состоит из четырех частей:

I. Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 35%.

II. Общая сумма дохода, не подлежащего налогообложению.

III. Расчет налоговой базы.

IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.).

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. 3

I. Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 35%

1 Общая сумма дохода ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

(пп. 2.1 Листа А + 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

пп. 2.1 Листа Б) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В ч. I раздела рассчитывается общая сумма доходов, полученных от источников в РФ и за пределами РФ, которые облагаются по ставке 35%. Этот показатель отражается в строке 010. Значение показателя рассчитывается следующим образом:

стр. 010 = стр. 080 (пп. 2.1) листа А + стр. 140 (пп. 2.1) листа Б.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. 3

II. Общая сумма дохода, не подлежащего налогообложению

2 Общая сумма дохода ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

(п. 2 Листа Г2) 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В ч. II раздела рассчитывается общая сумма дохода, которая не облагается НДФЛ.

Для этого в строке 020 указывается стоимость любых выигрышей и призов, которые получили в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров (работ, услуг), в размере, не превышающем 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Значение строки 020 берется из строки 060 (п. 2) листа Г2.

Таким образом, должно соблюдаться равенство:

стр. 020 = стр. 060 листа Г2.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. 3

III. Расчет налоговой базы

3 Налоговая база ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

(Вычтите строку 020 из строки 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

010. Если результат получился └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

отрицательным, то в данной

строке ставится ноль)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В ч. III производится расчет налоговой базы. При этом сумма облагаемого дохода отражается по строке 030.

Данная строка заполняется так.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──

Фрагмент разд. 3

IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.)

4 Общая сумма налога, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

к уплате 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(пп. 2.3 Листа А + пп. 2.3 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Листа Б)

5 Общая сумма налога, удержанная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

у источника выплаты 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(пп. 2.4 Листа А) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

6 Общая сумма удержанного налога ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

с доходов, освобождаемых от 051 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налогообложения в соответствии └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса

(п. 2 Листа Г3)

7 Общая сумма налога, уплаченная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

на основании налогового 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

уведомления на уплату налога └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

на доходы физических лиц в

связи с сообщением налогового

агента о невозможности

удержания налога и сумме

задолженности налогоплательщика

8 Общая сумма налога, уплаченная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в иностранных государствах, 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

подлежащая зачету в Российской └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Федерации

(пп. 2.4 Листа Б)

9 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

возврату из бюджета 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(Вычтите строку 040 из суммы └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

строк 050, 051 и 060. Если

значение строки 040 больше или

равно сумме строк 050, 051 и

060, то в строке 080 ставится

прочерк)

10 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

уплате (доплате) в бюджет 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(Вычтите сумму строк 050, 051, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

060 и 070 из строки 040.

Если значение строки 040

меньше или равно сумме строк

050, 051, 060 и 070, то в

строке 090 ставится прочерк)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──

В ч. IV (итоговой) разд. 3 рассчитывается сумма налога, которую следует уплатить (доплатить) в бюджет или вернуть из бюджета.

Эта часть заполняется следующим образом.