20.1.6. Порядок заполнения раздела 5

Правила заполнения разд. 5 разъяснены в разд. VIII Порядка заполнения декларации. Данный раздел заполняют налогоплательщики, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.

В этом разделе налогоплательщик производит расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 15%, налоговой базы и суммы налога, которую следует уплатить в бюджет или возвратить из бюджета (п. 8.1 Порядка заполнения декларации).

Для заполнения разд. 5 понадобятся данные листа А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 15%".

Указанный раздел декларации заполняется так же, как и предыдущие разделы.

В начале страницы налогоплательщик указывает свои фамилию, инициалы, а также ИНН.

Этот раздел, как и разд. 4, состоит из трех частей:

I. Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 15%.

II. Расчет налоговой базы.

III. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.).

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. 5

I. Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 15%

1 Общая сумма дохода ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

(пп. 2.1 Листа А) 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В ч. I раздела рассчитывается общая сумма доходов, полученных от источников в РФ, которые облагаются по ставке 15%. Этот показатель отражается в строке 010. Значение показателя берется из строки 080 (пп. 2.1) листа А.

Таким образом, должно соблюдаться равенство:

стр. 010 = стр. 080 листа А.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. 5

II. Расчет налоговой базы

2 Налоговая база ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

(пп. 2.2 Листа А) 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В ч. II раздела рассчитывается налоговая база. Сумма облагаемого дохода отражается в строке 020. Значение показателя берется из строки 090 (пп. 2.2) листа А.

Таким образом, должно соблюдаться равенство:

стр. 020 = стр. 090 листа А.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. 5

III. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.)

3 Общая сумма налога, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

к уплате 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(пп. 2.3 Листа А) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

4 Общая сумма налога, удержанная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

у источника выплаты 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(пп. 2.4 Листа А) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

5 Общая сумма налога, уплаченная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

на основании налогового 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

уведомления на уплату налога └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

на доходы физических лиц в

связи с сообщением налогового

агента о невозможности

удержания налога и сумме

задолженности налогоплательщика

6 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

возврату из бюджета 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(Вычтите строку 030 из суммы └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

строк 040 и 050. Если значение

строки 030 больше или равно

сумме строк 040 и 050, то в

строке 060 ставится прочерк)

7 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

уплате (доплате) в бюджет 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(Вычтите сумму строк 040 и └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

050 из строки 030. Если

значение строки 030 меньше

или равно сумме строк 040 и

050, то в строке 070 ставится

прочерк)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В ч. III разд. 5 рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

Эта часть заполняется следующим образом.