15.1. Зміст грошових коштів та їх еквівалентів

До грошових коштів підприємства відносять не обмежені для використання гроші та грошові документи на поточних та інших рахунках у касі підприємства, а також еквіваленти грошових коштів.

Не відносять до грошових коштів та їх еквівалентів такі, що обмежені у використанні: «заморожені» кошти на рахунках на невизначений термін, грошові документи та поточні інвестиції, які проблематично обміняти без втрат на грошові кошти. Якщо підприємство має обмеження на використання певних сум грошових коштів на період, що перевищує дванадцять місяців, те смороду обліковуються в складі необоротних активів і відображаються на рахунку 18 «Інші необоротні матеріальні активи».

Вільні грошові кошти підприємства зберігаються на рахунках у банках: поточних — у національній та іноземній валютах — та на інших рахунках у банку та в касі підприємства. В Україні існує обмеження на зберігання грошових коштів у касі та використання готівки. Суми в касі можуть зберігатися ними лише в розмірах, установлених банком.

Граничний розмір суми грошових коштів, які можуть зберігатись у касі підприємства, називається лімітом каси. Більшість розрахунків між підприємствами здійснюються через установи банків безготівковим способом.

Валютні кошти обліковуються за видами валют та в перерахунку на національну валюту України. Перерахунки проводяться на дату операції або на дату складання фінансової звітності за курсом НБУ.