Кожинов В

Деятельности оао "Гелиос-Холод"

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|

|1 | 01 | 01 |1131375,62 |Отражена передача основных средств со|

|2 | 01 | 08 |415363,53 |Составлен акт приемки в эксплуатацию|

|3 | 01 | 76 |163211,35 |Получены основные средства в аренду |

|4 | 02 | 01 | 1331,43 |Погашена амортизация основных средств|

|5 | 08 | 76 |415363,53 |Приняты услуги сторонних организаций|

|6 | 10 | 10 |721494,95 |Отражена передача сырья (в том числе|

|7 | 10 | 19 |440773,58 |Включена в стоимость неоплаченного ма-|

|8 | 10 | 41 |11218435,39 |Приобретенные для продажи товары (моло-|

|9 | 10 | 60 |22038561,42 |Оприходовано сырье, поступившее от пос-|

|10 | 10 | 71 | 1992,65 |Приняты на склад материалы, купленные|

|11 | 10 | 76 |935367,09 |Оприходованы материалы, поступившие от|

|12 | 19 | 60 |6049508,00 |Отражена сумма НДС по сырью, поступив-|

|13 | 19 | 76 | 614820,45 |Учтена сумма НДС по материалам, приоб-|

|14 | 20 | 02 |92614,05 |Начислена амортизация основных средств,|

|15 | 20 | 10 |29597402,24 |Сырье и материалы отпущены в произ-|

|16 | 20 | 19 |11092,02 |Списана в затраты основного произ-|

|17 | 20 | 20 |26200882,61 |Отражен процесс перемещения незавершен-|

|18 | 20 | 23 |983255,05 |Включена в себестоимость мороженого|

|19 | 20 | 25 |4474626,98 |Списаны в затраты основного производст-|

|20 | 20 | 26 |1977386,11 |Включены в себестоимость мороженого|

|21 | 20 | 41 |155983,58 |Приобретенные для продажи товары (цука-|

|22 | 20 | 43 |6831186,92 |Готовая продукция, не отвечающая стан-|

|23 | 20 | 60 |379795,19 |Списаны на себестоимость мороженого ус-|

|24 | 20 | 62 |-7183,71 |Сторнирована ошибочно учтенная сумма|

|25 | 20 | 69 |486503,48 |Начислена сумма единого социального на-|

|26 | 20 | 70 |1367574,15 |Начислена оплата труда работников ос-|

|27 | 20 | 76 | 5604,61 |Приняты услуги сторонних организаций в|

|28 | 23 | 02 |39346,18 |Начислена амортизация основных средств|

|29 | 23 | 10 |31119,22 |Направлены сырье и расходные материалы|

|30 | 23 | 20 | 3100,00 |Вспомогательным производством приняты|

|31 | 23 | 23 |445162,00 |Отражен взаимный обмен услугами цехов|

|32 | 23 | 69 |103358,69 |Определены суммы отчислений в социаль-|

|33 | 23 | 70 |290375,15 |Начислена оплата труда работников вспо-|

|34 | 23 | 71 |10016,76 |Оплачены наличными деньгами с помощью|

| | | | |хам |

|35 | 23 | 76 |869882,06 |Отражена стоимость услуг, оказанных|

|36 | 25 | 02 |468286,38 |Начислена амортизация основных средств,|

|37 | 25 | 05 | 6924,00 |Начислена амортизация нематериальных|

|38 | 25 | 10 |89283,92 |Направлены расходные материалы в обще-|

|39 | 25 | 20 |426433,68 |Учтены услуги основных цехов, оказанные|

|40 | 25 | 23 |52104,00 |Отражены услуги вспомогательного произ-|

|41 | 25 | 69 |267974,38 |Определены размеры отчислений в соци-|

| | | | |хов |

|42 | 25 | 70 |780224,43 |Начислена заработная плата работникам|

|43 | 25 | 71 |30297,64 |Оплачены наличными с помощью подотчет-|

|44 | 25 | 76 |2353098,55 |Учтены услуги сторонних предприятий,|

|45 | 26 | 02 |38943,51 |Начислена амортизация основных средств|

|46 | 26 | 05 | 5096,00 |Начислена амортизация нематериальных|

|47 | 26 | 10 |65045,11 |Направлены канцелярские принадлежности|

|48 | 26 | 23 |311919,01 |Вспомогательными цехами оказаны различ-|

|49 | 26 | 68 |505348,82 |Начислены налоги, суммы которых по за-|

|50 | 26 | 69 |185691,64 |Определены размеры отчислений в соци-|

|51 | 26 | 70 |561709,10 |Начислена оплата труда административно-|

|52 | 26 | 71 |27043,31 |Оплачены наличными с помощью подотчет-|

|53 | 26 | 76 |274979,08 |Отражены услуги сторонних предприятий,|

|54 | 26 | 97 | 1610,53 |Включены в состав текущих затрат на уп-|

|55 | 29 | 10 |130221,52 |Отпущены продукты на расходы столовой |

|56 | 29 | 20 |16277,69 |Отражены услуги, оказанные столовой це-|

|57 | 29 | 69 |21291,22 |Начислены взносы в социальные фонды по|

|58 | 29 | 70 |65110,76 |Начислена заработная плата работникам|

|59 | 29 | 71 |11117,09 |Оплачены наличными с помощью подотчет-|

|60 | 29 | 76 |15211,12 |Приняты столовой услуги других органи-|

|61 | 29 | 97 | 1213,63 |Включена в текущие затраты столовой до-|

|62 | 41 | 60 |17244716,92 |Оприходованы на склад товары, поступив-|

|63 | 41 | 76 |4289158,91 |Поступили на склад товары от разных ор-|

|64 | 41 | 98 | 1038,20 |Учтены товары, полученные безвозмездно |

|65 | 43 | 20 |43974559,83 |Отражен выпуск готовой продукции |

| | | | | |

|66 | 43 | 60 |119220,36 |Оприходованы услуги подрядчиков в сос-|

|67 | 43 | 76 |4945191,59 |Оприходованы услуги смежных организаций|

|68 | 44 | 19 | 13,10 |Списана на коммерческие расходы сумма|

|69 | 44 | 20 |1315892,53 |Отражены затраты основного производства|

|70 | 44 | 41 | 130,91 |Списана на издержки обращения стоимость|

|71 | 44 | 51 |10458,80 |Оплачены непосредственно с расчетного|

|72 | 44 | 68 |855455,74 |Начислены налоги, включаемые в состав|

|73 | 44 | 71 | 7705,18 |Оплачены наличными с помощью подотчет-|

|74 | 44 | 76 |1988220,00 |Отражены услуги сторонних организаций|

|75 | 44 | 96 | 581,72 |Пополнен резерв коммерческих расходов |

|76 | 50 | 62 |3729816,15 |Оприходована наличная выручка, посту-|

|77 | 50 | 69 | 1600,00 |Поступили в кассу наличные денежные|

|78 | 50 | 71 |20117,85 |Внесен подотчетными лицами в кассу ос-|

|79 | 50 | 91-1 |20552,50 |Получены наличными средствами доходы от|

|80 | 51 | 50 |350000,00 |Сдана наличная денежная выручка в банк|

|81 | 51 | 51 |2462687,08 |Осуществлено перераспределение денежных|

|82 | 51 | 60 |556548,34 |Получена на расчетный счет сумма возв-|

| | 51 | 62 |35693700,79 |Поступили на расчетные счета суммы вы-|

|83 | | | |ручки от покупателей |

|84 | 51 | 66 |12398955,19 |Зачислены на банковские счета суммы|

|85 | 51 | 76 |66576478,93 |Поступила на расчетные счета выручка от|

|86 | 51 | 91-1 |-1951,05 |Сторнированы ошибочно начисленные на|

|87 | 52 | 52 |135617,62 |В целях оперативного финансирования пе-|

|88 | 52 | 62 |543026,88 |Зачислена на валютные счета выручка,|

|89 | 52 | 76 |161089,20 |Отражено поступление валютной выручки|

|90 | 52 | 91-1 | 652,98 |Определены величины положительной кур-|

| | | | |там |

|91 | 58 | 76 |500025,00 |Приобретены ценные бумаги для продажи |

|92 | 60 | 10 | 2990,00 |Возращены поставщикам излишне получен-|

|93 | 60 | 50 |14910,45 |Произведена доплата поставщикам налич-|

|94 | 60 | 51 |10683177,31 |Оплачено с расчетных счетов поставщикам|

|95 | 60 | 62 |35043791,53 |Произведен взаимозачет обязательств|

|96 | 60 | 71 | 3402,00 |Произведена доплата поставщикам налич-|

|97 | 62 | 51 | 6577,34 |Осуществлен возврать покупателям с рас-|

|98 | 62 | 60 |30174,77 |Произведен взаимозачет дебиторских и|

|99 | 62 | 68 |123024,91 |Начислен НДС с полученного аванса |

|100| 62 | 76 |55767,45 |Осуществлен взаимозачет обязательств |

|101| 62 | 90-1 |69659119,67 |Отражена сумма выручки за реализованную|

|102| 62 | 91-1 |5130350,53 |Отражена положительная курсовая валют-|

|102| 66 | 51 |11856987,19 |Погашена с расчетного счета сумма|

|104| 66 | 76 |585168,00 |Часть краткосрочного кредита банка по-|

|105| 68 | 19 |5510444,56 |Произведен зачет с бюджетом по НДС |

|106| 68 | 51 |8643605,90 |Уплачены налоги и сборы в бюджет |

|107| 69 | 51 |1208568,23 |Перечислено в фонды социального страхо-|

|108| 69 | 70 |57266,60 |Начислены работникам пособия из средств|

|109| 70 | 50 |3109903,17 |Выплачены: заработная плата и пособия |

|110| 70 | 68 |473625,50 |Удержан налог на доходы физических лиц |

|111| 70 | 73 | 1126,16 |Удержаны очередные платежи с виновных|

| | | | |лиц |

|112| 70 | 76 |136788,19 |Депонирована зарплата, не полученная в|

|113| 71 | 50 |242224,00 |Выданы из кассы суммы подотчетным лицам|

|114| 73 | 50 | 1083,65 |Выдано из кассы возмещение страхового|

|115| 76 | 50 |12244,93 |Выплачена депонированная заработная|

|116| 76 | 51 |85093964,91 |Перечислено с расчетного счета различ-|

|117| 76 | 52 |406852,88 |Оплачены с валютных счетов задолженнос-|

|118| 76 | 70 | 2606,39 |Определена сумма задолженности работни-|

|119| 76 | 71 |98963,81 |Оплачены из подотчетных сумм задолжен-|

|120| 76 | 76 |2062591,95 |Произведен взаимозачет различных|

|121| 76 | 91-1 |84770,42 |Начислены суммы процентов к получению|

|122| 76 | 91-1 |508582,54 |Отражена сумма арендной платы, предназ-|

|123| 84 | 84 |415333,53 |Отражено использование нераспределенной|

|124| 90-2 | 41 |8325322,19 |Списана себестоимость реализованных то-|

|125| 90-2 | 43 |40891744,66 |Списана на реализацию себестоимость|

|126| 90-2 | 44 |4178457,98 |Списаны на реализацию коммерческие рас-|

|127| 90-3 | 68 |9050787,42 |Начислен НДС от реализации готовой про-|

|128| 90-9 | 99 |7212807,42 |Определена сумма прибыли от реализации |

|129| 91-2 | 01 | 714,57 |Списана на реализацию остаточная стои-|

|130| 91-2 | 02 | 9716,00 |Начислена амортизация основных средств,|

|131| 91-2 | 10 |3285554,67 |Списана себестоимость сырья, реализо-|

|132| 91-2 | 20 |618995,22 |Списана себестоимость незавершенного|

|133| 91-2 | 29 |260443,03 |Погашены расходы по столовой |

|134| 91-2 | 50 |41377,00 |Отражены наличные выплаты социального|

|135| 91-2 | 51 |1619978,72 |Учтены выплаты с расчетного счета на|

|136| 91-2 | 52 |161645,58 |Зафиксирована отрицательная курсовая|

|137| 91-2 | 58 |500025,00 |Списана на реализацию стоимость ценных|

|138| 91-2 | 62 | 1387,24 |Отражена отрицательная курсовая валют-|

|139| 91-2 | 66 |43200,00 |Начислены проценты по краткосрочным|

|140| 91-2 | 68 |367133,51 |Начислены платежи в бюджет, в том числе|

|141| 91-2 | 69 |220706,64 |Начислены платежи в социальные фонды, в|

|142| 91-2 | 70 |596576,44 |Выделены средства на премирование ра-|

|143| 91-2 | 71 |22234,18 |Оплачены наличными с помощью подотчет-|

|144| 91-2 | 76 |129942,51 |Приняты услуги организаций социального|

|145| 91-2 | 97 | 3504,34 |Списаны на прочие операционные расходы|

|146| 96 | 20 | 581,72 |Скорректирована сумма резервов|

|147| 97 | 76 | 6328,50 |Отражена сумма платежей, начисленная|

|148| 98 | 91-1 | 1038,20 |Учтены доходы от безвозмездно получен-|

|149| 99 | 51 |12777,66 |Оплачены с расчетного счета расходы,|

| | | | |ми |

|150| 99 | 68 |2778674,56 |Начислен налог на прибыль |

| | | | | |

|151| 99 | 91-9 |2118323,10 |Определена сумма убытков от операцион-|

Для оценки степени близости базовой модели к форме изолированной денежной системы был выполнен расчет ее баланса. Результаты приведены в табл.23.3.

Примечание. Появление в активе баланса базовой бухгалтерской модели (см. табл.23.3) отрицательной суммы по счету 51 "Расчетные счета" не должно нас шокировать. Как отмечалось выше, модель отражает только текущую деятельность. Реально суммы с расчетных счетов фирмы были перечислены, но они были взяты из имеющихся остатков, накопившихся за предыдущие периоды, что подтверждают данные табл.23.1.

Таблица 23.3. Баланс базовой модели хозяйственной

Содержание